Proposta Para Prestação De Serviços De Consultoria

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Proposta para Prestação de Serviços de Consultoria Valuation Services Janeiro de 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Rua Alexandre Dumas, 1.981 São Paulo - SP - 04717906 Brasil Tel: + 55 (11) 5186-1000 Fax: + 55 (11) 5186-1025 www.deloitte.com.br 10 de janeiro de 2013 031/12 À Brazil Pharma S.A. São Paulo – SP At.: Sr. Felipe Albuquerque C/c: Sant’Ana S.A. Drogaria Farmácias At.: Sr. Wesley Barbosa Ref.: Proposta para prestação de serviços profissionais de consultoria Prezados Senhores, Antecipadamente, expressamos nossa satisfação pela oportunidade desta proposta para prestação de serviços profissionais de consultoria a V. Sas. Nossa proposta compreende a prestação de serviços de consultoria, conforme detalhado na proposta a seguir, cuja finalidade é a avaliação econômico-financeira da Sant’Ana S.A. Drogaria Farmácias (“Sant’Ana” ou “Empresa”), para fins de aumento de capital da Brazil Pharma S.A. (“BR Pharma”), em virtude da incorporação das ações da Sant’Ana, nos termos da Lei Nº 6.404/76, conforme alterada. Entendemos que outras empresas de consultoria poderiam prestar serviços similares aos oferecidos nesta proposta. Todavia, o que diferencia esses trabalhos dos que estamos oferecendo é que, aliada à preocupação com a qualidade técnica, nossa filosofia de serviços prevê o pleno atendimento ao cliente, procurando agregar valor e reduzir custos, excedendo às suas expectativas. No aguardo de que esta proposta atenda as expectativas de V.Sas., permanecemos à disposição para quaisquer esclarecimentos que se façam necessários. Atenciosamente, Pieter Freriks Sócio Antonio Freire Diretor “Deloitte” refere-se à sociedade limitada estabelecida no Reino Unido “Deloitte Touche Tohmatsu Limited” e sua rede de firmasmembro, cada qual constituindo uma pessoa jurídica independente. Acesse www.deloitte.com/about para uma descrição detalhada da estrutura jurídica da Deloitte Touche Tohmatsu Limited e de suas firmas-membro. Índice Quem somos 3 Entendimento do negócio e escopo de trabalho 5 Metodologia 8 Organização do trabalho 11 Prazo e relatório 14 Proposta comercial 16 Nossa experiência e Qualificações 18 Condições gerais da proposta 20 2 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Quem Somos Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Quem Somos • A Deloitte é uma das maiores empresas do mundo na prestação de serviços profissionais de Financial Advisory, auditoria, consultoria tributária, consultoria em gestão de riscos empresariais, outsourcing, consultoria empresarial, consultoria em capital humano e consultoria atuarial. Fundada em 1845, possui mais de 700 escritórios em 140 países, contando com 165.000 profissionais. • No Brasil desde 1911, é uma das líderes de mercado e seus 4.000 profissionais são reconhecidos pela integridade, competência e habilidade em transformar seus conhecimentos em soluções empresariais para seus clientes. A Deloitte opera em todo o País, contando com escritórios em São Paulo, Belo Horizonte, Brasília, Campinas, Curitiba, Fortaleza, Joinville, Porto Alegre, Rio de Janeiro, Recife e Salvador. • Nossa área de Financial Advisory conta com cerca de 220 profissionais no Brasil, sendo que 90 deles estão dedicados, exclusivamente, a prestação de serviços de avaliação econômico-financeira de negócios, ativos intangíveis e ativos patrimoniais. Nosso grupo de profissionais possui certificação internacional (American Society of Appraisers) e está capacitado a prestar serviços de alta qualidade, tendo obtido altos índices de satisfação de nossos clientes. World map – Our locations Asia Pacific Australia (includes Papua New Guinea) China (includes the Chinese mainland, Hong Kong SAR and Macau SAR) Fiji Guam (includes Federated States of Micronesia, the Republic of the Marshall Islands, the Northern Mariana Islands and theRepublic of Palau) India Indonesia Japan Korea Malaysia New Zealand (includes Fiji and the Cook Islands) Pakistan Philippines Singapore Taiwan Thailand Vietnam Canada EMEA Albania Algeria Austria Azerbaijan Bahrain Belarus Bosnia and Herzegovina Bulgaria Croatia Cyprus Czech Republic Denmark Egpyt Estonia Finland France FYR Macedonia Gaza Strip/West Bank Georgia Ermany Gibralter Greece Hungary Iceland Ireland Israel Italy Jordan Kazakhstan Kenya (includes Tanzania and Uganda) Krgystan Kuwait Latvia Lebanon Libya Lithuania Luxemburg Malta Moldova Morocco Netherlands Nigeria Norway Oman Poland Portugal Qatar Romania Russia Saudi Arabia Serbia and Montenegro Slovak Republic Slovenia South Africa (includes Angola, Botswana, Malawi, Mozambique, Namibia, Swaziland and Zimbabwe) Spain Sweden Switzerland Syria Tunisia Turkey United Arab emirates United Kingdom Uzbekistan Yemen LACRO Argentina Aruba/Netherlands Antilles Bahamas Barbados Bermuda Brazil British Virgin Islands Cayman Islands Chile Colombia Costa Rica Ecuador Guatemala Jamaica Mexico Nicaragua Panama Paraguay Peru Uruguay Venezuela United States 4 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Entendimento do Negócio e Escopo de Trabalho Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Entendimento do Negócio e Escopo de Trabalho Entendimento do Negócio Fundada em setembro de 2009, a partir da aquisição da empresa Farmais pelo BTG Pactual, a Brazil Pharma S.A. (“BR Pharma”) atua no comércio varejista de medicamentos, produtos de saúde, de higiene e beleza. A BR Pharma celebrou, em 10 de fevereiro de 2012, Acordo de Investimento para aquisição de toda operação de varejo de produtos farmacêuticos da Sant’Ana S.A. Drogaria Farmácias (“Sant’Ana” ou “Empresa”). Fundada em 1945 na cidade de Salvador, Bahia, a Sant’Ana é líder de mercado no Estado da Bahia e a 9ª maior rede de drogaria do país, segundo ranking da Associação Brasileira de Farmácias (Abrafarma) de 2011. As 101 drogarias da rede da Empresa registraram faturamento de aproximadamente R$ 530 milhões no período entre Agosto de 2010 e setembro de 2011. De acordo com informações fornecidas pela Administração da Sant’Ana, na data-base da avaliação objeto desta proposta a Farmais Franchising S.A. (“Farmais”) estará incorporada à Sant’Ana. Assim, considerando as particularidades das operações da Farmais, as projeções de suas operações serão feitas e estarão descritas no Relatório de Avaliação Econômico-Financeira separadamente das operações da Sant’Ana, e consolidada nos resultados da avaliação. Portanto, com base nas operações citadas anteriormente, a Deloitte Consultores foi convidada a preparar proposta para a elaboração de relatório de avaliação econômico-financeira da totalidade das ações da Sant’Ana para fins de suporte do aumento de capital da BR Pharma em virtude da incorporação das ações da Empresa, nos termos da Lei no. 6.404/76, conforme alterada. 6 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Entendimento do Negócio e Escopo de Trabalho Escopo de Trabalho Escopo de Trabalho (Continuação) Com base no entendimento da situação, o escopo de nosso trabalho compreenderá a estimativa de valor econômico da totalidade das ações da Sant’Ana, na data-base 30 de novembro de 2012. Limites à Revisão da Informação - Como já indicamos, nosso trabalho será baseado nas informações que V.Sas. nos proporcionarem, as quais não serão objeto de revisão de nossa parte com o fim de expressar opinião sobre estas. Não obstante, observaremos de maneira global a coerência de tais informações. Em nossa estimativa de valor econômico, nos basearemos no conceito de valor justo de mercado (“fair market value”), o qual é geralmente definido como o preço (expresso em moeda ou valor equivalente à moeda) possível de se obter em um mercado aberto e sem restrição, entre partes informadas e prudentes, agindo com independência e sem qualquer coação, e sem considerar nenhum benefício especial para qualquer das partes. O valor justo de mercado pressupõe ainda o valor econômico da Empresa “on a stand alone basis”, isto é, sem considerar as expectativas de sinergias potenciais ou benefícios indiretos sob a ótica de um investidor específico. Limites à Realização de Expectativas - Também queremos destacar que, dado o caráter incerto de qualquer informação baseada em expectativas, normalmente se produzirão diferenças entre os resultados projetados e os reais, que poderão ser significativas. Portanto, não poderemos assumir responsabilidade alguma quanto à materialização ou não dos resultados projetados. Ressalvamos que não está contemplado em nosso escopo de trabalho qualquer procedimento de auditoria dos dados contábeis/financeiros utilizados em nossas análises, conforme os padrões de auditoria geralmente aceitos e, portanto, não emitiremos opinião sobre tais dados nem sobre as demonstrações financeiras da Sant’Ana, assim como não serão mensuradas contingências fiscais e/ou trabalhistas por ventura existentes e não provisionadas. Enfatizamos ainda que o escopo desta proposta não contempla quaisquer serviços de estimativa do valor justo dos ativos fixos (máquinas, equipamentos, terrenos etc.) e dos potenciais passivos contingentes, sendo que se solicitado poderemos apresentar proposta para a execução deste serviço. Responsabilidade sobre Premissas/Projeções - Consideramos conveniente destacar que as demonstrações financeiras projetadas, a determinação dos critérios e premissas sobre os quais estão baseados, assim como a exposição de informação pertinente que possa afetar a estimativa da rentabilidade futura, são responsabilidade de V.Sas. 7 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Metodologia Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Metodologia de Avaliação Income Approach Aplicação Enfoques Principais Vantagens Principais Desvantagens Asset Approach Market Approach Adotado quando há expectativas de continuidade do empreendimento, visando seu potencial de gerar lucros futuros. Adotado na avaliação de Empresa “holding” (não operacional) ou Empresa incapaz de gerar retorno, devendo o negócio ser liquidado. Adotado quando há expectativas de continuidade do empreendimento, visando seu potencial de gerar lucros futuros. • Fluxo de caixa futuro, gerado pelas operações da Empresa, descontados a valor presente; • Avaliação dos ativos e passivos a valor de realização ou mercado, ajustando o patrimônio líquido da Empresa. • Capitalização dos Lucros, onde os lucros históricos normalizados são capitalizados por índice (taxa de capitalização). • Os aspectos relevantes e intrínsecos ao negócio são considerados; • Simplicidade na aplicação. • Múltiplos de mercado, obtidos no mercado de capitais (ex. Preço da ação por lucro); • Múltiplos de transações realizadas no passado, de Empresas que possam ser comparáveis, obtendo o preço pago por vendas, EBITDA, etc. • Obtenção de parâmetros de mercado; • Melhor indicativo de valor quando é adquirido o controle acionário. • Método aceito mundialmente como o mais completo e adequado. • Grau de subjetividade nas premissas e projeções; • Não reflete o potencial de valor do negócio; • Cálculo de taxa de desconto apropriada; • Dificuldade em se avaliar os ativos intangíveis. • Indisponibilidade de dados públicos; • Dificuldade na análise da comparabilidade dos dados coletados; • Dificuldade na definição da amostra. • Valor residual pode ser relevante (perpetuidade). 9 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Metodologia de Avaliação Fluxo de Caixa Descontado Valor Residual Deloitte Projeções CENÁRIO PROJETIVO Mercado Investimentos Expertise Pesquisa Conhecimento Operações Cliente Projeções Estratégia Experiência Análise Histórica Ano ... Projeções (-) (+) (=) (-) (-) (-) Baseado na perpetuidade do último fluxo de caixa projetado ou em múltiplo de saída. Ano 2 Ano 1 Receita Operacional Líquida Custos e Despesas Operacionais Depreciação e Amortização EBITDA IR e CSLL Investimentos Necessidade de Capital de Giro BUSINESS PLAN Taxa de Desconto Dívida Líquida Fluxo de Caixa Livre Antes da Dívida Valor Econômico da Operações ( Enterprise Value ) Valor Econômico da Empresa ( Equity Value ) 10 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Organização do Trabalho Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Organização do Trabalho 1. Diagnóstico inicial 2. Desenvolvimento do estudo 2 semanas 2 semanas Análise retrospectiva-financeira, bem como entendimento das operações e principais value-drivers. Aplicação das metodologias aplicáveis e obtenção de resultados preliminares • Reunião inicial com grupo gerencial do cliente para levantamento dos dados contábeis, financeiros/gerenciais e operacionais necessários. • Entendimento das atividades operacionais e identificação dos principais direcionadores de valor que motivaram a aquisição. • Análise do balanço patrimonial na data-base. • Reuniões e entrevistas com os administradores da Sant’Ana. 2 semanas • Discussão sobre as premissas e considerações a serem adotadas nos cálculos e projeções. • Modelagem financeira e elaboração das planilhas de cálculos com base na metodologia definida. • Eventual confrontação das premissas com dados disponíveis no mercado e cálculo da taxa de desconto. • Análise dos resultados preliminares realização das sensibilidades apropriadas. 3. Análise de resultados Discussão e análise dos resultados obtidos • Apresentação e discussão dos resultados com o cliente, bem como análise de eventuais cenários alternativos, se aplicável. • Realização de análises de sensibilidades e análise dos múltiplos calculados. • Preparação e entrega do relatório preliminar. • Após aprovação, revisão e entrega do relatório final. e • Discussão sobre cenários operacionais e de projeção. • Discussões com a administração sobre os resultados de nossas análises preliminares. 12 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Organização do Trabalho Equipe Deloitte Coordenação Geral Sócio Responsável Pieter Freriks Coordenação Geral • Sócio responsável pela coordenação técnica e administrativa do projeto, assim como pela qualidade dos trabalhos a serem executados, resultados obtidos, e satisfação do cliente. • Coordenação dos demais recursos da Deloitte para que o cliente possa utilizá-los caso necessário. • Responsável pelos trabalhos de campo e equipe técnica, assim como pela supervisão da aplicação das metodologias, execução dos procedimentos, geração dos resultados e preparação dos relatórios. Principal canal de comunicação com a equipe técnica do cliente. • Sócios de outras áreas da Deloitte, disponíveis para discussões sobre outros aspectos técnicos que possam impactar os resultados do trabalho. • Equipe de campo responsável pela coleta de dados, análises, preparação do modelo financeiro e geração dos resultados. Outros Especialistas Sócios de outras áreas da Deloitte Gerência do Projeto Gerência do Projeto Diretor Responsável Antonio Luiz Freire Outros Especialistas Staff Consultores Staff 13 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Prazo e Relatório Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Prazo e Relatório Prazo Relatório Estimamos que no prazo de 45 dias, após o recebimento da documentação solicitada, nós apresentaremos os resultados de nosso trabalho e entregaremos a versão preliminar de nosso Relatórios. O resultado de nosso trabalho será apresentado em relatório, em português, contendo basicamente os seguintes capítulos: Essa estimativa de prazo, considera que teremos total colaboração dos envolvidos no processo e que as informações e dados necessários serão prontamente disponibilizados por V. Sas. • Notas importantes • Informações gerais sobre a Empresa; • Metodologia adotada e respectiva justificativa; • Detalhamento das premissas de projeção; • Resultados da avaliação; e • Demonstrações financeiras projetadas. Laudo de Rentabilidade Futura: 15 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Proposta Comercial Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Proposta Comercial Honorários Inicialmente, gostaríamos de registrar que na formulação de nossos honorários propostos a seguir, foram considerados nossa satisfação em termos sido consultados por V. Sas. nesse processo. Para execução dos serviços profissionais a serem prestados a V. Sas., em conformidade com o detalhamento contido nesta proposta e considerando a categoria dos consultores programados para este trabalho e estimativa do número de horas a serem alocadas, estamos estimando nossos honorários em R$110.000,00 (cento e dez mil reais). As despesas incorridas e pagas antecipadamente pela Deloitte serão reembolsadas mensalmente pela Contratante, mediante apresentação dos valores e notas de reembolso. Aceitação pelo Contratante: O faturamento dos honorários será realizado em quatro (4) parcelas iguais mensais e consecutivas, sendo a primeira parcela devida quando da aceitação desta proposta. Não estão incluídos em nossos honorários o ISS – Imposto sobre Serviços, o PIS e a COFINS, a serem aplicados sobre o valor faturado, assim como as despesas com viagens, condução, hospedagem e alimentação, as quais, quando antecipadas pela Deloitte, deverão ser reembolsadas pelo Contratante. Salientamos que essas despesas, devidamente controladas, serão incorridas exclusivamente em situações inerentes à prestação de nossos serviços. Brazil Pharma S.A. Nome: 17 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Nossa Experiência e Qualificações Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Nossas Experiências e Qualificações A seguir estão relacionadas os principais clientes da área de Valuation Services da Deloitte: Brasil Telecom Nestlé Monsanto Petrobras Vicunha Têxtil Saint Gobain Banco do Brasil Telefonica Perdigão Bunge Agip Group Gol Mahle Cargill Portugal Telecom Sadia White Martins Energias do Brasil TAM Henkel Bradesco UOL Sucos Del Valle AG Angra Odebrecht Votorantim Siemens BMF Bovespa Folha de São Paulo Bauducco Cosan Queiroz Galvão Aracruz Braskem Brasilprev Telebrás Vonpar Nobel Multiplane Magnesita Cargill CEF 19 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Condições Gerais da Proposta Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Condições Gerais da Proposta 1. Confidencialidade da Proposta 4. Rescisão Esta proposta é estritamente confidencial e de propriedade da Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. (Deloitte) e, portanto, não deve ser entregue a nenhuma outra parte além da BR Pharma (Contratante). O conteúdo e o conceito geral desta proposta poderão ser divulgados para cumprimento do previsto na legislação e regulamentação aplicáveis à Sant’Ana, incluindo, sem limitação, a divulgação no site da BR Pharma e na Comissão de Valores Mobiliários, conforme previsto na ICVM 481. O compromisso decorrente da presente proposta de prestação de serviços poderá ser rescindido, em comum acordo entre as partes, com 10 (dez) dias de antecedência da data de rescisão. No caso de V.Sas. não aceitarem esta proposta e escolherem outra empresa para assessorá-los, ou decidirem proceder ao trabalho individualmente, solicitamos a destruição desta. 5. Propriedade de Modelos, Ferramentas e Tecnologia 2. Validade 6. Conflito de Interesses A presente proposta tem validade de 30 (trinta) dias, depois dos quais a Deloitte pode modificar quaisquer termos e condições aqui estipuladas. Até a presente data e com base no volume limitado de informações recebidas, não estamos cientes de quaisquer situações que, do nosso ponto de vista, possa constituir em conflito de interesses ou ainda em impedimento para que possamos prover a adequada assessoria à V.Sas. neste projeto. 3. Aceitação da Proposta Esta proposta constitui-se em um acordo fidedigno entre as partes com respeito ao assunto objeto desta e substituirá e cancelará quaisquer outros acordos anteriores, tanto escritos quanto verbais, entre as partes e terceiros, com relação ao seu assunto objeto, e poderá ser modificada, complementada ou substituída somente mediante acordo por escrito entre as partes. Esta proposta e todas as controvérsias que se originem dela, ou que se relacionem com o cumprimento dos assuntos nela indicados, serão regidas e interpretadas de acordo com as leis da República Federativa do Brasil. A interrupção dos serviços em andamento decorrentes desta proposta implicará o pagamento do valor proporcional incorrido, com base nos honorários totais previstos no item Honorários. Os modelos, as ferramentas e a tecnologia a serem utilizados na realização dos trabalhos descritos nesta proposta são de propriedade da Deloitte. Adicionalmente, não teremos responsabilidade sobre o monitoramento de possíveis conflitos que, eventualmente, venham a surgir durante os trabalhos. Entretanto, caso alguma dessas situações se faça presente, levaremos o assunto prontamente ao conhecimento de V.Sas. A Deloitte reserva-se o direito de se retirar dos referidos projetos se, em algum momento, situações dessa natureza surgirem ou tornarem-se conhecidas. No caso de qualquer uma das disposições da presente proposta não ser válida ou se tornar inválida ou não aplicável, as demais disposições não serão afetadas. 21 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. Condições Gerais da Proposta 7. Responsabilidade e Indenização A responsabilidade da Deloitte pelas obrigações assumidas nesta proposta será limitada ao valor dos honorários recebidos, em cujo montante estão incluídos quaisquer eventuais perdas e danos. Sem prejuízo do disposto nos parágrafos anteriores, a Deloitte somente será responsabilizada nos casos em que ficar comprovada a sua culpa exclusiva pelo dano diretamente decorrente de sua atividade. A execução dos serviços objeto desta proposta não gerará nenhuma espécie de vínculo entre a Contratante e a Deloitte, bem como entre os funcionários de uma parte em relação à outra, respondendo cada parte individualmente por suas obrigações tributárias, previdenciárias, trabalhistas ou quaisquer outras obrigações exclusivas. Caso uma das partes venha a ser responsabilizada forma patrimonial, solidária e/ou subsidiária, por quaisquer obrigações descritas no parágrafo anterior, a parte que contraiu, com exclusividade, a obrigação indenizará a outra parte. Considerando que caberá exclusivamente à Contratante toda e qualquer decisão a respeito da implementação dos serviços objeto desta proposta, à Deloitte não poderá ser atribuída nenhuma responsabilidade decorrente da aludida implementação, caso venha a ser contratada. Como conseqüência, a Contratante indenizará a Deloitte e seus funcionários por todo e qualquer prejuízo, dano, gasto ou responsabilidade que sofram, ou aqueles que fizerem frente, em decorrência de reclamações de terceiros oriundas da implementação dos serviços aqui propostos. Esta cláusula permanecerá vigente durante toda a realização dos trabalhos derivados desta proposta e, também, posteriormente às suas finalizações. 8. Autorização para Publicar Após a conclusão do trabalho e mediante prévia revisão e aprovação de texto, a Administração da Contratante autoriza a Deloitte a publicar esta experiência como referência promocional, tanto em folhetos de apresentação a potenciais clientes como nos diversos meios de comunicação. . 22 Copyright © 2013 Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. Todos os direitos reservados. A Deloitte oferece serviços nas áreas de Auditoria, Consultoria Tributária, Consultoria em Gestão de Riscos Empresariais, Corporate Finance, Consultoria Empresarial, Outsourcing, Consultoria em Capital Humano e Consultoria Atuarial para clientes dos mais diversos setores. Com uma rede global de firmas-membro em mais de 140 países, a Deloitte reúne habilidades excepcionais e um profundo conhecimento local para ajudar seus clientes a alcançar o melhor desempenho, qualquer que seja o seu segmento ou região de atuação. Os 165 mil profissionais da Deloitte estão comprometidos a tornarem-se o padrão de excelência do mercado e estão unidos por uma cultura colaborativa, que encoraja a integridade, o comprometimento, a força da diversidade e a geração de valor aos clientes. Eles vivenciam um ambiente de aprendizado contínuo, experiências desafiadoras e oportunidades de carreira enriquecedoras, dedicando-se ao fortalecimento da responsabilidade corporativa, à conquista da confiança do público e à geração de impactos positivos em suas comunidades. No Brasil, onde atua desde 1911, a Deloitte é uma das líderes de mercado e seus mais de 3.500 profissionais são reconhecidos pela integridade, competência e habilidade em transformar seus conhecimentos em soluções para seus clientes. Suas operações cobrem todo o território nacional, com escritórios em São Paulo, Belo Horizonte, Brasília, Campinas, Curitiba, Fortaleza, Joinville, Porto Alegre, Rio de Janeiro, Recife e Salvador. A Deloitte” refere-se à sociedade limitada estabelecida no Reino Unido “Deloitte Touche Tohmatsu Limited” e sua rede de firmas-membro, cada qual constituindo uma pessoa jurídica independente. Acesse www.deloitte.com/about para uma descrição detalhada da estrutura jurídica da Deloitte Touche Tohmatsu Limited e de suas firmas-membro.