Monografia-pizzaria-sabor-da-pizza-pré-assada. Final

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1 FACULDADE PITÁGORAS – TEIXEIRA DE FREITAS COLEGIADO DO CURSO DE ADMINISTRAÇÃO RICARDO DA SILVA MATOS VIABILIDADE FINANCEIRA DE UMA PIZZARIA COM PIZZA PRÉ-ASSADA TEIXEIRA DE FREITAS 2015 2 RICARDO DA SILVA MATOS VIABILIDADE FINANCEIRA DE UMA PIZZARIA COM PIZZA PRÉ-ASSADA Trabalho de Conclusão do Curso de Administração para obtenção do título de Bacharel em Administração, pela Faculdade Pitágoras – Teixeira de Freitas – BA. Orientadora: Prof. Rose Marie Mendes de Lima TEIXEIRA DE FREITAS 2015 3 Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Biblioteca Teixeira de Freitas, BA, Brasil) M433v Matos, Ricardo da Silva, 1978 -. Viabilidade financeira de uma pizzaria com pizza pré-assada. / Ricardo da Silva Matos – 2015. 54 f. Orientador: Rose Marie Mendes de Lima Trabalho de conclusão de curso (graduação) - Faculdade Pitágoras de Teixeira de Freitas, Curso de Administração, 2015. 1. Mercado. 2. Custos. 3. Produtividade. 4. Investimento. II. Lima, Rose Marie Mendes de. II. Faculdade Pitágoras de Teixeira de Freitas. Curso de Administração. III. Título. CDD 658.15 4 RICARDO DA SILVA MATOS VIABILIDADE FINANCEIRA DE UMA PIZZARIA COM PIZZA PRÉ-ASSADA Monografia apresentada como requisito para obtenção do título de Bacharel em Administração, pela Faculdade Pitágoras – Teixeira de Freitas – BA, submetida à aprovação da banca examinadora composta pelos seguintes membros: Teixeira de Freitas, 17 de julho de 2015. ______________________________________ Prof. Orientadora: Esp. Rose Marie Mendes de Lima _______________________________________ Prof. Avaliador: Me. Gustavo Sousa de Melo _______________________________________ Prof. Avaliadora: Mª. Elisa Margarida Torres TEIXEIRA DE FREITAS 2015 5 Dedico a minha mãe e a meu pai que me deram força na longa jornada e que sempre estiveram ao meu lado me motivando e me apoiando durante todo percurso. Meus irmãos Rodrigo, Rogério e Rafael, minhas tias Rosi Maria Matos e Meira, Dinei Celi Lúcia Mendes, tios Hersino Meira, Rosvan Mattos, Wilson Victor de Alcântara e José Raimundo, pessoas que me deram apoio moral e financeiro para que eu pudesse concluir. Aos professores que me ensinaram e orientaram ao longo desse período na busca de conhecimentos na formação da uma carreira sólida e de sucesso. Bem como aos colegas que fazem parte da minha história acadêmica, em momentos tão especiais tornando-nos grandes amigos. E a todos que direta ou indiretamente me incentivaram a concluir essa etapa em minha vida. 6 Agradeço a Deus por me iluminar e impulsionar em todos os momentos de dificuldades, conduzindo-me sempre pelo melhor caminho. Agradeço principalmente aos meus pais pela força, pelo carinho, pela dedicação, por sempre me apoiarem nas minhas decisões e pelo amor que possuem por mim. Minha gratidão os meus irmãos, minha cunhada Roberta e primo Otávio pelo apoio na minha jornada que teve momentos ruins e bons, mas que diante as dificuldades me apoiou e me ajudou a crescer profissionalmente. Muito obrigada a minhas tias Rosi Maria Matos e Meira, Dinei Celi Lúcia Mendes, tios Hersino Meira, Rosvan Mattos, Wilson Victor de Alcântara e José Raimundo, que tenho um amor enorme que teve paciência e por ter me dado força em todos os momentos. Agradeço a todos os professores que tive ao longo dos quatro anos pela dedicação, pelo carinho e pelo aprendizado. Um muito obrigado aos amigos que conquistei ao longo dos anos de graduação e aos meus amigos que me ensinaram e me mostraram o caminho certo e que me ajudaram a crescer profissionalmente. A professora e Orientadora Rose Marie Mendes de Lima pelo ensinamento que nos ajudou a chegar até aqui, pela e força e pela dedicação e paciência. A minha felicidade é enorme diante dessa conquista na minha vida e sei que todas as pessoas que estão ao meu lado me amam e torcem por mim. 7 “O planejamento de longo prazo não lida com decisões futuras, mas com o futuro de decisões presentes.” Peter Drucker 8 RESUMO Na realização desse estudo, foram feitos pesquisas bibliográfica e exploratória para obtenção de dados que servem como base para explanar o trabalho de viabilidade financeira de uma pizzaria, fornecendo informações consistentes para proporcionar o crescimento da empresa tornando-a assim competitiva diante do mercado. Objetivando identificar pontos relevantes para incorporar e enriquecer a pesquisa, utilizou-se uma pesquisa de mercado, buscando uma análise de desempenho econômico, adotando-se uma abordagem dedutiva, indutiva, histórica e comparativa privilegiando questões do custo e produtividade. Após a coleta dos dados será montado um relatório expondo os resultados que orientará os gestores na análise e tomada das decisões, dando base para futuros investimentos das atividades empresa. O tema abordado neste trabalho de conclusão do curso de Administração será um Plano de Negócio para análise da viabilidade financeira de uma pizzaria de pizza pré-assada. Buscando conhecimentos de vendas, preços, mercado e marketing para alavancar do produto, visando à viabilidade para implantação da empresa. Para isso é preciso ter em mente do seu significado e obter dados que irão fornecer informações de suma importância para a gestão e viabilidade do negócio que se quer empreender. Palavras-Chave: Mercado, custos, financeira, produtividade e investimentos. 9 ABSTRACT In carrying out this study, we made bibliographic and exploratory research to obtain data that serve as the basis for explaining the work of financial viability of a pizzeria, providing consistent information to provide the company's growth thus making it competitive on the market. In order to identify relevant points to enter and enrich the research, we used market research, seeking a review of economic performance, adopting a deductive approach, inductive, historical and comparative privileging issues of cost and productivity. After collecting the data it will set up a report setting out the results to guide managers in analyzing and making decisions, giving basis for future investments of company activities. The issue addressed in this working conclusion of the Board of course will be a business plan to analyze the financial viability of a pizzeria pre-baked pizza. Seeking sales expertise, price, market and marketing to leverage the product, aiming at the viability of the company deployment. To this one must keep in mind the meaning and obtain data that will provide short information important for management and viability of the business that wants to undertake. Keywords : Market , cost , financial, productivity and investment . 10 LISTA DE GRÁFICOS Gráfico 1: Faixa Etária .................................................................................... 28 Gráfico 2: Faixa Salarial.................................................................................. 28 Gráfico 3: Gênero........................................................................................... 29 Gráfico 4: Preferência..................................................................................... 32 Gráfico 5: Preço.............................................................................................. 33 Gráfico 6: Atendimento................................................................................... 33 Gráfico 7: Marketing........................................................................................ 35 Gráfico 8: Localidade...................................................................................... 36 Gráfico 9: Frequência Consumo..................................................................... 38 Gráfico 10: Faturamento Mensal ................................................................... 46 11 SUMÁRIO INTRODUÇÃO ........................................................................................ 13 1 EMPREENDEDOR .................................................................................. 15 2 PLANO DE NEGÓCIO ............................................................................ 17 2.1 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO NEGÓCIO ................................. 17 2.2 DESCRIÇÃO DA EMPRESA................................................................... 18 2.3 PRODUTOS E SERVIÇOS ..................................................................... 18 2.4 PLANO OPERACIONAL ......................................................................... 18 2.5 PLANO DE RECURSOS HUMANOS ...................................................... 18 2.6 PLANO FINANCEIRO ............................................................................. 19 2.7 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO ......................................................... 19 2.8 PLANO DE MARKETING ........................................................................ 20 2.8.1 Análise SWOT ........................................................................................ 20 2.9 PLANO LOGÍSTICO ................................................................................ 21 2.10 PLANO FINANCEIRO............................................................................. 21 2.10.1 Capital próprio ...................................................................................... 21 2.10.2 Capital de giro ....................................................................................... 21 2.10.3 Lucratividade ........................................................................................ 22 2.10.4 Rentabilidade ........................................................................................ 22 2.10.5 Prazo de retorno do investimento ....................................................... 22 2.10.6 Demonstrativo de resultados do exercício (DRE).............................. 23 3 VIABILIDADE FINANCEIRA DE UMA PIZZARIA COM PIZZA PRÉASSADA 24 3.1 EMPRESA ............................................................................................... 25 3.1.1 Descrição do negócio ........................................................................... 25 3.1.2 Dados do empreendedor....................................................................... 26 3.2 ANÁLISE DE MERCADO ........................................................................ 27 3.2.1 Estudo dos clientes ............................................................................... 27 3.2.2 Estudo dos concorrentes...................................................................... 30 3.2.3 Estudo dos fornecedores...................................................................... 31 3.3 PLANO DE MARKETING ........................................................................ 31 3.3.1 Produtos e serviços .............................................................................. 31 3.3.2 Preço ....................................................................................................... 32 3.3.3 Praça ....................................................................................................... 33 3.3.4 Estratégias promocionais ..................................................................... 33 3.3.5 Estrutura de comercialização ............................................................... 34 3.4 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA .................................................................. 35 12 3.4.1 Análise da matriz F.O.F.A...................................................................... 35 3.4.2 Localização do negócio ........................................................................ 36 3.5 PLANO OPERACIONAL ......................................................................... 37 3.5.1 Layout ..................................................................................................... 37 3.5.2 Capacidade instalada ............................................................................ 37 3.5.3 Recursos humanos ............................................................................... 39 3.5.4 Necessidade de pessoal ....................................................................... 40 3.5.5 Organograma ......................................................................................... 41 3.6 PLANO FINANCEIRO .............................................................................. 41 3.6.1 Investimentos fixos ............................................................................... 41 3.6.2 Estoque inicial ....................................................................................... 42 3.6.3 Caixa mínimo ......................................................................................... 43 3.6.4 Investimento total .................................................................................. 45 3.6.5 Faturamento mensal.............................................................................. 45 3.6.6 Custo unitário ........................................................................................ 46 3.6.7 Custos de comercialização ................................................................... 47 3.6.8 Apuração do custo de MD e/ou MV ...................................................... 47 3.6.9 Custos de mão-de-obra ......................................................................... 48 3.6.10 Custos com depreciação ...................................................................... 48 3.6.11 Custos fixos operacionais mensais ..................................................... 48 3.6.12 Demonstrativo de resultados ............................................................... 50 3.6.13 Indicadores de viabilidade .................................................................... 50 3.7 CONSTRUÇÃO DE CENÁRIO................................................................ 50 3.7.1 Ações preventivas e corretivas ............................................................ 50 4 CONCLUSÃO .......................................................................................... 52 5 REFERÊNCIA ......................................................................................... 53 13 INTRODUÇÃO Com o processo de globalização associada ao capitalismo, às pessoas são empurrados a transformações de seus hábitos, crescimento do consumo e grande concorrência entre as empresas. Em um cenário mercadológico, com o domínio dos consumidores cada vez mais exigentes, obrigaram as empresas a investirem cada vez mais em qualidade e inovações. A concorrência faz com que as empresas vêm investindo cada vez mais em estratégia das organizações de negócio, bem como o posicionamento frente aos concorrentes. Visando esse mercado consumidor, é mais caro conquistar novos clientes do que mantê-los, portanto, perdê-los significa prejuízo. Por esse motivo a corrida para a conquista, satisfação e a fidelização do cliente tornam-se uma questão vital para a empresa. Pois para trazer outros consumidores, é necessário investir dinheiro e esforços, sem contar com a dificuldade gerada pelo aumento da concorrência. Para manter, o custo é bem menor, ou quase nenhum. Já se sabe como são os hábitos dele, já se comunica com ele. Devido à abertura de novas empresas no Brasil na busca de grandes oportunidades que vem surgindo nos últimos anos, muitos empreendedores não têm um planejamento para o seu negócio e acabam por fazer parte do alto nível de mortalidade das empresas. E com isso, amplia-se também a responsabilidade nos órgãos de apoio a esses empreendimentos, no sentido de viabilizar sua sustentabilidade no longo prazo. O SEBRAE está atento a isso, e na revisão do seu Mapa Estratégico para 2022, realizada recentemente, ratificou como sua missão “Promover a competitividade e o desenvolvimento sustentável dos Pequenos Negócios e fomentar o empreendedorismo, para fortalecer a economia nacional”. (BARRETTO, 2013 p. 7) Para tanto, é indispensável monitorar não apenas a criação de empresas, como também a taxa de sobrevivência dos novos negócios. Este é o trabalho, de uma série iniciada em 2011, e utiliza como base de dados os mais recentes disponibilizadas pela Secretaria da Receita Federal (SRF). Neste trabalho, são 14 apresentadas as taxas de sobrevivência das empresas criadas em 2005, 2006 e 2007, utilizando todas as informações disponíveis dessas empresas até o ano de 2010. (BARRETTO, 2013 p. 7) Neste estudo, será elaborado projeto detalhado onde a formulação eficiente do Plano de Negócio para viabilidade financeira de uma pizzaria. Será desenvolvido o Plano de Marketing, Recursos Humanos, Logístico e finalmente o Financeiro, que através das projeções financeiras de rentabilidade irão mostrar a viabilidade do negócio. Esse fenômeno se justifica pelo grande crescimento da classe média brasileira nos últimos anos, dados estes fornecidos pela Secretaria de Assuntos Estratégicos (SAE) da Presidência da República informou que 35 milhões de brasileiros ascenderam nos últimos dez anos à classe média, composta atualmente por 104 milhões de pessoas, o que corresponde a 53% do total da população. (EXAME, 2012 p. 1) Diante deste contexto, o presente trabalho, apresentará um Plano de Negócio para a viabilização da abertura de uma pizzaria voltada para Pizza Pré-assada. 15 1 EMPREENDEDOR O empreendedor é alguém que tem o espírito criativo, inovador e pesquisador. Procura estar sempre buscando novos caminhos e soluções visando atender as necessidades das pessoas. Pois para um empresário de sucesso estar atento a novas tendências negócios e oportunidades, preocupando sempre a melhoria do produto. O empreendedor é aquele que destrói a ordem econômica existente pela introdução de novos produtos e serviços, pela criação de novas formas de organização ou pela exploração de novos recursos e materiais. [...] O empreendedor é aquele que detecta uma oportunidade e cria um negócio para capitalizar sobre ela, assumindo riscos calculados. Em qualquer definição de empreendedorismo encontram-se pelo menos os seguintes aspectos referentes ao empreendedor, iniciativa para criar um novo negócio e paixão pelo que faz; aceita assumir os riscos e a possibilidade de fracassar e utiliza os recursos disponíveis de forma criativa transformando o ambiente social e econômico onde vive. (DORNELAS, 2001 p. 37) Seguindo este raciocínio o empreendedorismo é um gerador de recursos benéficos em seu ambiente de atuação dentro das mais diversas áreas, promovendo o crescimento econômico e melhorando assim as condições de vida da sociedade. Sobre a taxa de empreendedores estabelecidos, percebe-se uma tendência de crescimento constante, onde o Brasil atingiu o ápice em 2013 com o nível de 15,4%, valor próximo ao dobro do índice atingido em 2002. No ano de 2013, o Brasil atingiu também seu maior índice de empreendedores iniciais motivados a empreender por oportunidade, 71,30%. (LOGAMI, et al., 2014 p. 32) Quanto ao perfil do empreendedor brasileiro em 2013, a respeito do gênero, houve uma inversão na proporção entre homens e mulheres. Enquanto que em 2012 a quantidade de empreendedores iniciais homens era maior, em 2013 o nível foi de 47,8% em comparação a 52,2% de empreendedoras. Este fenômeno 16 ocorre em praticamente todas as regiões do Brasil, exceto na região Nordeste, onde a proporção entre homens é ligeiramente maior. De toda a forma, a diferença entre os gêneros se mantém pequena, indicando uma paridade nos níveis. (LOGAMI, et al., 2014 p. 32) Muitos negócios abertos no Brasil tem carência muito curta devido à necessidade das pessoas em fazer algo e não na oportunidade, além de não investirem em planejamento, fator de fundamental importância para o empreendimento. No Brasil o SEBRAE e outras instituições estão orientando e assessorando os Empreendedores que assim o desejarem, disponibilizando cursos e planejamentos de negócios com vistas a capacitar os empreendedores, tornandoos mais aptos a manterem e desenvolverem as suas aptidões. 17 2 PLANO DE NEGÓCIO Conforme o SEBRAE, um plano de negócio é um documento que descreve por escrito os objetivos de um negócio e quais passos devem ser dados para que esses objetivos sejam alcançados, diminuindo os riscos e as incertezas. Um plano de negócio permite identificar e restringir seus erros no papel, ao invés de cometê-los no mercado. (ROSA, 2013 p. 13) Com essa visão, o Plano de Negócio pode definir-se de forma documental com um planejamento elaborado de maneirar atenda as necessidades do empreendedor, mostrado toda sua capacidade, viabilidade e estratégia em diversas áreas, tais como: administrativo, estratégico, mercadológico, técnico, operacional e financeiro. Para muitos empreendedores, elaborar um plano de negócios tem função de demonstrar o empreendimento a possíveis e futuras parcerias comerciais para uma sociedade e investidores. Sendo o que mais beneficia na elaboração de plano é na absorção de conhecimentos que o empreendedor adquirir durante o processo, diminuindo assim as incertezas que podem gerar riscos para o negócio. Cada um dos tópicos apresentadas deve ser abordadas sempre visando à objetividade, sem perder sua essência e os aspectos mais relevantes a ela relacionados, tais como: Capa, Sumário, Sumário Executivo, Análise de Mercado, Plano de Marketing, Plano Operacional, Plano Financeiro e Anexo. 2.1 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO NEGÓCIO É onde são definidos os caminhos da empresa. Devem ser apresentadas a missão da empresa, sua situação atual, as potencialidades e ameaças externas, suas forças e fraquezas, suas metas e objetivos de negócio. Esta seção é a base para o desenvolvimento e implantação das demais ações descritas no plano. 18 2.2 DESCRIÇÃO DA EMPRESA Parte onde se descreve a empresa elabora um histórico, crescimento, faturamento, razão social, impostos, estrutura organizacional e legal, localização, parcerias, certificados de qualidade e de serviços. 2.3 PRODUTOS E SERVIÇOS Seção onde são produzidos, recursos utilizados, ciclo de vida, fatores tecnológicos envolvidos, pesquisa e desenvolvimento, principais clientes, marca e patentes de algum produto. Podendo também incluir informações da satisfação dos clientes com os produtos e serviços, mas também guiar futuros investimentos da empresa em novos desenvolvimentos e processos de produção. 2.4 PLANO OPERACIONAL Apresentar ações em seu planejamento no sistema de produção, observando os impactos dessas ações no plano de avaliação de produção. Absorver informações operacionais atuais e fazer previsões de fatores, tais como: Lead Time (tempo do início ao fim da produção), tempo de entrega, rotatividade, taxa de desperdício, etc. 2.5 PLANO DE RECURSOS HUMANOS Pode dizer-se que a gestão estratégica de recursos humanos está centrada no pressuposto de que os empregados são ativos essenciais da organização e que o seu valor pode ser aumentado e até potenciado através de uma abordagem sistemática e coerente de investimento na sua formação e desenvolvimento. (BILHIM, 2009 p. 32) A partir deste pressuposto que o capital intelectual nas organizações tem sido muito apreciado e cada vez mais valorizado por alavancar o rendimento da empresa através de seus conhecimentos e ideias inovadoras que criam soluções e sugestões para o enriquecimento de toda a organização. Planejamento de recursos humanos compreende o processo gerencial de identificação e análise das necessidades organizacionais de recursos humanos e o consequente desenvolvimento de políticas, programas, sistemas e atividades que satisfaçam essas necessidades, a curto, médio e longo prazos, tendo em vista assegurar a realização das estratégias do negócio, dos objetivos da empresa e de sua continuidade sob condições de mudança. (LUCENA, 1995 p. 84) 19 Diante deste conceito são apresentados os planos de desenvolvimento e treinamento do pessoal. As informações obtidas estão diretamente ligadas com a capacidade de crescimento da empresa, principalmente quanto atua em um mercado tecnológico é considerado estratégia de competitividade. As metas de treinamento devem estar associadas com as ações do plano operacional a um nível educacional de experiência dos executivos, gerência e colaboradores operacionais, receitando melhores esforços na formação de seu pessoal. 2.6 PLANO FINANCEIRO GITMAN (2004 p. 92) destaca dois pontos essenciais do planejamento financeiro, que são o planejamento de caixa e planejamento de resultados: O primeiro envolve a elaboração do orçamento de caixa. O segundo exige a elaboração de demonstrações projetadas. Tanto para o orçamento de caixa quanto as demonstrações projetadas são úteis para fins de planejamento financeiro interno, também são comumente requisitados por fornecedores atuais e futuros de recursos financeiros. O conceito do autor serve para apresentação em razões monetárias todas as ações planejadas e comprovações através de planilhas demonstrativas do quanto, como, quando e onde serão aplicadas para o sucesso da empresa. Esse demonstrativo deve constar o fluxo de caixa, balanço patrimonial, análise do ponto de equilíbrio, necessidade de investimento, de resultado, análise de indicadores financeiros, tais como: - Faturamento previsto; - Ponto de Equilíbrio; - Lucratividade; - Rentabilidade; - Prazo de Retorno de Investimento. 2.7 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO Philip KOTLER (1975), um dos defensores da sua utilização, propõe o seguinte conceito: “O Planejamento Estratégico é uma metodologia gerencial que permite estabelecer a direção a ser seguida pela Organização, visando maior grau de interação com o ambiente”. 20 O autor fala que o planejamento estratégico é que possibilita formular as diretrizes de uma empresa, formando assim uma identidade da organização. PLANO DE MARKETING 2.8 Em síntese, para elaborar um Plano de Marketing, inicialmente deve-se fazer um planejamento de Análise de Mercado, levantando dados como a realidade da sua empresa, dos seus produtos, dos seus mercados e da concorrência. Ao mensurar essas informações, possibilitará identificar as ameaças e as oportunidades, potenciais ou reais, que vão determinar toda a execução das estratégias. Em seguida é a formulação das estratégias, que terão como objetivo aproveitar as oportunidades e contornar as ameaças para então colocar em prática o plano. 2.8.1 Análise SWOT De acordo com CHIAVENATO, et al. (2003 p. 188) a matriz SWOT se constitui em uma ferramenta estrutural utilizada para cruzar as oportunidades e ameaças externas à organização com seus pontos fortes e fracos. O cruzamento forma uma matriz com quatro células, e para cada célula haverá uma indicação de que rumo à empresa deve tomar. Este tipo de avaliação estratégica é uma das ferramentas mais utilizadas na gestão estratégica competitiva. A Matriz SWOT permite as empresas a conduzirem as estratégias para maximizar as oportunidades baseando-se nos pontos fortes e minimizando as ameaças reduzindo-se os pontos fracos da empresa. Onde: - As oportunidades são fatores externos que servem de atrativos e aumentam a possibilidade de sucesso constituindo assim sua vantagem competitiva; - As ameaças são fatores que podem condenar uma empresa pela sua redução de receitas, advindas da concorrência e tendência de mercado; - As forças são os pontos fortes que proporcionam condições favoráveis para a empresa, que podem ser controladas internamente; - As fraquezas são pontos fracos que causam falhas no processo e que ainda tende a ser melhorado na empresa, que podem ser controlada internamente. 21 2.9 PLANO LOGÍSTICO Segundo BALLOU (2001) a logística envolve todas as operações relacionadas com planejamento e controle de produção, movimentação de materiais, embalagem, armazenagem e expedição, distribuição física, transporte e sistemas de comunicação que, realizadas de modo sincronizado, podem fazer com que as empresas agreguem valor aos serviços oferecidos aos clientes e também oportunizando um diferencial competitivo perante a concorrência. A logística leva em conta uma série de fatores que influenciam diretamente no preço e qualidade do produto e serviços prestados pela empresa. Portanto, é extremamente necessário um planejamento estratégico bem elaborado para evitar prejuízos com depreciação, atrasos e sinistros. 2.10 PLANO FINANCEIRO A arte e a ciência de gerenciamento de recursos é uma forma de definir as finanças. Esta é bastante ampla e dinâmica, afetando diretamente as organizações e as pessoas. De uma forma ou de outra as pessoas recebem dinheiro e, também, o aplicam. É de encontro a isto que as finanças encontram-se presentes, lidando com esses processos e tudo mais que estejam envolvidos na troca de dinheiro entre indivíduos, negócios e governos. (GITMAN, 2001) Consiste em fazer uma projeção de receitas e despesas para que os gestores possam visualizar a situação econômica de uma empresa, possibilitando a empregabilidade correta do dinheiro, analisando e aplicando no momento certo. 2.10.1 Capital próprio O capital próprio é um recurso financeiro fornecidos pelo proprietário, seja ela proveniente da venda de um bem ou fundo de reservas para se fazer o investimento. 2.10.2 Capital de giro Segundo BRAGA (2008), capital de giro são os recursos aplicados no ativo circulante, que se compõem essencialmente de recursos dos estoques, contas a 22 pagar e a receber e disponibilidades. De acordo com GITMAN (1997 p. 606), “Capital de giro refere-se aos ativos circulantes que sustentam as operações do dia-a-dia das empresas”. O Capital de giro que dá sustentação a empresa para que possa manter e cumprir com os compromissos firmados, permitindo assim o funcionamento sem recorrer a recursos de terceiros. 2.10.3 Lucratividade A lucratividade é o resultado líquido positivo da empresa. Fórmula para o cálculo da lucratividade (SEBRAE): Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita Total) x 100 Apurar a lucratividade da empresa é fazer um controle contínuo de estoques, acompanhando as vendas realizadas e conhecimento dos custos correspondentes a esta venda. 2.10.4 Rentabilidade A rentabilidade mostra o percentual (%) de remuneração do capital investido na empresa. A rentabilidade para micro e pequenas empresas varia de 2% a 4% ao mês sobre investimento. (SEBRAE, 2007) 2.10.5 Prazo de retorno do investimento O PRI é um indicador de atratividade do negócio, pois mostra o tempo necessário para que o empreendedor recupere tudo o que investiu e é obtido sob a forma de unidade de tempo (SEBRAE, 2007) Tempo este, referente do início ao fim das atividades de recuperação, sob a forma de lucro, de tudo gasto no empreendimento. Para calcular o PRI, em uma empresa nova ou em um investimento que vamos realizar, é preciso utilizar o valor do capital aplicado (SEBRAE, 2007). Vejamos a fórmula de cálculo para o PRI: PRI = Investimento Total / Lucro Líquido. 23 2.10.6 Demonstrativo de resultados do exercício (DRE) Segundo MATARAZZO (1995), a DRE é uma demonstração dos aumentos e reduções causados no patrimônio líquido pelas operações da empresa. As receitas representam normalmente aumento do ativo, através do ingresso de novos elementos, com duplicatas a receber ou dinheiro proveniente das transações. Aumentando o ativo, aumenta-se o patrimônio líquido. As empresas representam redução do patrimônio líquido, através de um entre dois caminhos possíveis: redução do ativo ou aumento do passivo exigível. Enfim, todas as receitas e despesas acham-se compreendidas na demonstração de resultado, segundo uma forma de apresentação que as ordena de acordo com a natureza, fornecendo informações significativas sobre a empresa. Através do DRE expõem todas as receitas e despesas, bem como suas aplicações e o resultado final, ou seja, o saldo positivo ou negativo, possibilitando uma visão geral da movimentação da empresa. 24 3 VIABILIDADE FINANCEIRA DE UMA PIZZARIA COM PIZZA PRÉASSADA A pizza é o prato mais pedido do mundo, e o Brasil fica em segundo lugar perdendo apenas para os Estados Unidos. É o que aponta um levantamento realizado no banco de dados de clientes de um grupo DELIVERY ONLINE presente em 30 países. Na área gastronômica, empresas oferecem ao mercado cada vez maior produtos de grande aceitação: as PIZZAS. Produto este que consegue agradar aos mais diversos gostos, desde o mais popular, até o mais requintado. Justificando, assim o grande negócio lucrativo em que se tornou. A pizzaria tem o intuito de atender o público localizado na região do Extremo Sul da Bahia, mais especificamente em Teixeira de Freitas – BA. A região de grande crescimento econômico, ampliação da oferta de crédito e rápido retorno do capital investido faz com que novas empresas no ramo se aventurem sem uma prévia análise de demanda de mercado, gerando uma acirrada disputa e consequentemente saturação do mercado. Com um mercado vulnerável as condições temporais e comportamentais. A empresa é obrigada a se adaptar as diversas variações ambientais, tais como: mudança de planos econômicos, crescimento populacional e suas diversidades, mão-de-obra qualificada e entrada de concorrentes. A competição das empresas são reais e potenciais. Assim, identificar as estratégias dos principais concorrentes, suas forças e fraquezas, pode permitir o estabelecimento de ações e reações para potencializar a participação dos seus funcionários em cursos especializados na busca pela qualidade de produtos e serviços, informatização dos seus sistemas, cadastramento dos seus clientes para registrar o histórico do relacionamento estabelecido, além de outras informações que permitam agilizar o processo de atendimento. Diante deste cenário, a empresa procura desenvolver ações que aumentem a eficiência dos serviços ofertados, utilizando serviços de folders, para estimular a 25 entrega de produtos, site que mostra a estrutura e serviços oferecidos pela pizzaria e outdoor localizados nos diversos pontos da cidade. 3.1 EMPRESA A empresa em estudo é a Pizzaria Sabor da Pizza, que tem com principal oferta do serviço de Pizza pré-assada Delivery, tendo uma variedade no cardápio, qualidade e bom atendimento são pontos fortes da empresa. Oferece ainda Refrigerantes, Sucos, Vinhos e Cremes. O horário de funcionamento será das 16:00 hs ás 22:00 hs de Terça- feira a Domingo. A missão é oferecer produtos e serviços com satisfação e comprometimento, dando-lhes a certeza de qualidade e higiene, atendendo-os com dedicação. Objetivando atingir um patamar expressivo que possibilite a expansão do negócio em 03 (Três) anos, através de filiais e até mesmo franquias. A empresa será aberta com capital social integralizado entorno de R$ 60.000,00 com investimento de capital próprio, proveniente de venda de outro negócio e fundo de reserva (FGTS e Poupança) e atuará no ramo do Comércio, Indústria e Serviço, registrado como Sociedade Limitada e inscrita no âmbito tributário federal do Regime SIMPLES, regime de arrecadação de tributos das microempresas e empresas de pequeno porte (Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006), enquadrando diversos tributos, tais como: - IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica; - PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social; - COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social; - CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido; - IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (apenas para indústria); - ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços; - ISS - Imposto sobre Serviços. 3.1.1 Descrição do negócio A pizzaria tem como foco atender o público localizado na região do extremo sul, mais precisamente em Teixeira de Freitas - BA, região que encontra em grande crescimento devido o BOOM Imobiliário. Tal fenômeno se justifica pelo grande 26 crescimento da nova classe média brasileira nos últimos anos. Conforme dados do Ministério da Fazenda (2012), essa nova classe média é composta por 94,9 milhões de brasileiros, que representa 50,5% da população. Assim, este presente trabalho, apresentará a elaboração de um Plano de Negócios, referente a um projeto de viabilização de abertura de uma pizzaria no setor alimentício. Um faturamento total anual média de R$ 470.764,35 está totalmente ligada ao esforço e dedicação que a empresa desempenha em sua unidade. Quanto mais trabalhar o bom atendimento de sua unidade, fidelizar clientes e divulgar a marca em sua cidade, maior será o faturamento da sua unidade, porém, depende da gestão. (PIZZA PRÉ-ASSADA, 1999) Empresa envolvida com atividades de responsabilidade socioambiental, tais como: Anti-desperdício, de reaproveitamento e de sustentabilidade. Indicadores Ano 1 Ponto de Equilíbrio R$ 303.324,80 Lucratividade 19,15 % Rentabilidade 152,09% Prazo de retorno do investimento 08 meses 3.1.2 Dados do empreendedor Nome: Ricardo da Silva Matos Endereço: Rua Águas Claras, 655 Cidade: Teixeira de Freitas Perfil: Estado: Bahia 27                Graduação: Administração de Empresas (Cursando); Gestão Empresarial – SEBRAE – BA; Membro do Conselho Fiscal da Cooperativa da EAFSJE - MG; Inglês (Básico) - Student Center – Ba.; Francês (Intermediário) – Paris - França; II Seminário Ambiental de São João Evangelista – MG - EMATER, IMA, CEMIG – MG. Empreendedor Individual (EI) - SEBRAE, Teixeira de Freitas – BA Analise de Planejamento Financeiro (APF) - SEBRAE, Teixeira de Freitas – BA Programa de Olho na Qualidade: 5 S - SEBRAE, Teixeira de Freitas – BA Modelo de Excelência da Gestão (MEG) - SEBRAE, Teixeira de Freitas – BA Internet para Pequenos Negócios (IPN) – SEBRAE, Teixeira de Freitas - BA Liderança - Organização, disciplinado, comprometido; Planejamento - Coerente; Espírito Empreendedor - Atenção quanto aos padrões de qualidade no trabalho e praticidade; Orientação para resultados - Capacidade de análise, aplicação de conhecimentos, implementação de ideias, facilidade de assimilação de conceitos e procedimentos. Atribuições: Responsabilidade do controle e gerenciamento, uma vez que essa empresa é Micro empresa, mas essa função é feita em coordenação com os demais responsáveis das áreas que integram o projeto. Gerente do projeto tem autonomia na esfera da divisão, podendo contratar, realizar compras e gerenciar o pessoal de acordo com seus critérios da empresa. No aspecto financeiro, a autoridade do gerente de projeto estará limitada a determinadas autonomias, a serem definidas no plano de gerenciamento de custos. No caso de necessidades de relacionamento externo à divisão, sua autoridade é a autoridade funcional essencial ao seu posto dentro da organização. 3.2 ANÁLISE DE MERCADO 3.2.1 Estudo dos clientes 28 Pessoas entrevistadas Gráfico - Faixa Etária 69% 16 a 25 anos 26 a 35 anos 36 a 45 anos acima de 46 anos 25% 6% 0% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 1: Faixa etária. Fonte: Pesquisa de Campo. De acordo com a pesquisa de campo, o público alvo possui uma faixa etária que vai desde os 16 anos aos 35 anos, de ambos os sexos, de classes sociais de A, B, C e D que buscam a qualidade do produto, bem como a cômoda facilidade de esta consumindo no seu lar. Pessoas entrevistadas Gráfico - Faixa Salarial 85% 1 a 2 salários 3 a 4 salários 5 a 6 salários acima de 6 salários 11% 1% 3% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 2: Faixa Salarial. Fonte: Pesquisa de Campo. 29 Como o produto está acessível a todos os tipos de classes, a empresas atende em todo o território da cidade, através do Tele entrega. Pessoas entrevistadas Gráfico - Gênero 54% Masculino Feminino 46% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 3: Gênero. Fonte: Pesquisa de Campo. Depois de realizada pesquisa de campo, concluiu que 46% dos nossos potenciais consumidores são do sexo masculino e 54% feminino, onde 69% são jovens, o que deixa muito otimista em relação à implementação de uma pizzaria. Oferece ambiente agradável e aconchegante, seja pra confraternizar com os amigos, ou passear com a família e degustar uma saborosa pizza. Pretende atender aqueles que trabalham durante todo o dia e quando chegam em casa buscam alimentar-se com maior praticidade e qualidade, para repor as energias gastas durando o dia. E nada melhor que a comodidade de pedir de sua própria residência através do telefone ou da internet uma deliciosa e nutritiva pizza. 30 3.2.2 Estudo dos concorrentes Empresa Qualidade Preço 1 SABOR da Pizza Pré- Ótima assada 2 Leve Pizza Pré-assada Ótima 01 3 Leve Pizza Pré-assada Ótima 02 4 Fastpizza Boa Pré-assada Condições de Pagamento Localização Atendimento R$18,00. Á vista Av. Presidente Getúlio Vargas, S/N, Local e Bela Vista, Teixeira Delivery de Freitas/BA. R$ 18,99 Á vista Av. Presidente Getúlio Vargas, 4430, Centro, Teixeira de Freitas/BA. Local e Delivery R$ 18,99 Á vista Av. São Paulo, 686, Jardim Caraípe, Teixeira de Freitas/BA Local e Delivery R$ 17,99 Á vista Av Presidente Getúlio Vargas, 3345, Centro, Teixeira de Freitas/BA Local e Telefone Serviços aos clientes Fabricação e Montagem de Pizza Pré-assada Fabricação e Montagem de Pizza Pré-assada Fabricação e Montagem de Pizza Pré-assada Montagem de Pizza Pré-assada A pizza é um produto de tanto sucesso que vem surgindo redes que se especializadas em vender pizzas montadas e não assadas. Pois é o cliente quem assa a pizza em sua casa mesmo na hora de assistir ao futebol, na novela, ou até mesmo nas reuniões de família. A pizza paga o preço da sua popularidade. A pizzaria utilizará de vários elementos para enfrentar a concorrência, tais como: - Elaboração de um cadastro de clientes destacando os seus hábitos, gosto, opiniões e níveis de satisfação para que a empresa possa realizar um atendimento mais eficiente oferecendo produtos personalizados; - Pedidos ONLINE utilizando smartphones, redes sociais e aplicativos; - Aumentar a divulgação de promoções em dias evitando a sazonalidade. 31 3.2.3 Estudo dos fornecedores Nº Descrição dos itens a serem adquiridos Nome do fornecedor Preço 1 Matéria-Prima e ingredientes mais comuns. Mercado Municipal Variados 2 Matéria-Prima e ingredientes mais comuns. Supermercados À vista e a Variados prazo 3 Matéria-Prima, ingredientes e embalagens mais especificidade. Internet Variados Condições de pagamento À vista e a prazo À vista e a prazo Prazo de entrega Localização Semanal Na própria cidade. Semanal Na própria cidade e região. Quinzenal Todo território nacional. Os fornecedores deve-se ter uma relação de parceiros, pois em uma negociação de compra, a depender da quantidade e quantidade pode proporcionar inúmeras vantagens, além de fazer contatos com vários fornecedores para ter um poder de barganha maior. 3.3 PLANO DE MARKETING 3.3.1 Produtos e serviços Pessoas entrevistadas Gráfico - Preferência 76% Preço Qualidade Atendimento Localidade Outros 8% 11% 1% 3% Valor em quantidade / Porcentagem Gráfico 4: Preferência. Pesquisa de Campo. 32 Além da variedade de pizzas disponíveis, o negócio contará também com diversas opções de bebidas, tais como: refrigerantes, sucos e vinhos; Cremes salgados: Creme de Palmito, Champignon, de alho, pimenta dedo de moça e Três queijos (requeijão, gorgonzola e parmesão) e doce: creme de avelã com chocolate branco, banana com canela, requeijão com goiabada. 3.3.2 Preço Pessoas entrevistadas Gráfico - Preço 39% 42% R$10,00 a R$20,00 R$21,00 a R$30,00 R$31,00 a R$40,00 15% Acima de R$40,00 3% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 5: Preço. Fonte: Pesquisa de Campo. De acordo com a pesquisa de campo os preços das pizzas pré-assadas tem evoluído de acordo o poder de compra dos consumidores, exigências na qualidade e atendimento, pois variam de R$10,00 a R$40,00, preço razoável e competitivo, sendo que o preço utilizado mediante os cálculos do preço de venda é de R$18,00, incluindo: Impostos, salários, aluguel, matéria-prima dentre outros. Todas as pizzarias de pizza pré-assada trabalham com o produto de tamanho de 35 cm, 10 fatias. 33 3.3.3 Praça Gráfico - Atendimento Pessoas entrevistadas 51% Delivey Local 28% Ambos 21% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 6: Atendimento. Pesquisa de Campo. O atendimento personalizado e rapidez na entrega são de suma importância para que possa fidelizar o cliente, pela eficiência do serviço. O Local de fácil acessibilidade influencia bastante no aspecto de distribuição, tanto para entrega quanto para recebimento de materiais e matéria-prima. Para facilitar a logística à pizzaria faz um mapeamento e zoneamento da cidade utilizando a internet e GPS para facilitar a entrega e recebimento dos produtos. 3.3.4 Estratégias promocionais As estratégias de promoção do negócio serão divididas em duas fases. Na fase de lançamento do negócio, os investimentos de marketing estarão direcionados para divulgação da empresa. Nesta fase os recursos serão destinados principalmente em meios de divulgação do negócio, através de propagandas em jornais, rádio, internet, distribuição de folders, entre outros, com finalidade de atrair o público para o estabelecimento. A fim de criar um laço de gentileza e cordialidade com todos os clientes será adotado inicialmente a promoção de presenteá-los com brindes juntamente com um cartão da pizzaria de boas vindas agradecendo à preferência. 34 Já na segunda fase do negócio, ou seja, na maturidade, os recursos de marketing da empresa terão foco em desenvolver estratégias para manter o público fiel a empresa. Serão realizadas diversas promoções em dias específicos da semana onde o movimento é menor, por exemplo, na quartafeira será transmitida a partida de futebol. Em datas comemorativas, tais como; dias dos namorados, dias das crianças, dia das mães, será desenvolvido promoções específicas para esse público, com decorações temáticas, brindes, e até mesmo pizzas personalizadas. Participação de eventos gastronômicos, concurso particulares, públicos e beneficentes. 3.3.5 Estrutura de comercialização É de extrema importância que se faça constantemente uma ação comercial/parcerias e divulgações em toda sua área de abrangência. Por isso sugerimos uma divulgação constante, através de diversos meios de comunicação, tais como os panfletos, anúncios em rádios e jornais, onde os mais visados pelos clientes são os outdoors e internet, com objetivo claro de captação de novos clientes. Os clientes precisam saber que a Pizza préassada está à sua disposição. Assim a empresa poderá patrocinar também festas e eventos, pois terá uma divulgação forte fazendo a diferença. Além da divulgação das atividades socioambiental em que a empresa está envolvida, fazendo uma projeção no mercado consumidor. Expor nas embalagens que são feitos de material reciclável. Divulgação da sua política de anti-desperdício com a doação dos produtos que não caráter comercial (defeituosos) para escolas e creches; reaproveitamento dos restos para produção de adubos orgânicos e alimentação de animais. Assim como o uso racional da água e energia. 35 3.4 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA Gráfico - Marketing Pessoas entrevistadas 42% Outdoor Tv 37% Revista Internet Outros 23% 6% 3% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 7: Marketing. Fonte: Pesquisa de Campo. De acordo com o gráfico da pesquisa de campo, o meio de comunicação mais acessível ao consumidor são Internet e Outdoor. Meios estes que terão maior investimento, na sua divulgação. 3.4.1 Análise da matriz F.O.F.A. A Matriz SWOT (F.O.F.A.) apresenta a análise do ambiente mercadológico que será aplicado o processo de planejamento estratégico. - Força. São pontos fortes de fatores internos: Boa Localização e qualidade dos produtos e atendimentos; - Oportunidades. São pontos fortes de fatores externos: Vendas online e novos produtos; - Fraquezas. São pontos fracos de fatores internos: Produtos inacabados e substitutos; 36 - Ameaças. São pontos fracos de fatores externos: Concorrências e oscilação econômica. A empresa deve acompanhar as mudanças de mercado medindo o fluxo dos clientes e as tendências para não ser surpreendido com as variações. 3.4.2 Localização do negócio Gráfico - Localidade Pessoas entrevistadas 56% Centro Shopping Patio Mix Bela Vista Teixeirinha 21% 14% 6% Outros 3% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 8: Localidade. Fonte: Pesquisa de Campo. O ambiente para instalação empresa no setor alimentício deve ser organizado de maneira que alguns aspectos da infraestrutura do local, como a disponibilidade de rede de esgoto, água, energia, via de acesso e meios de comunicação. É importante se observar o custo. Podemos fazer uma análise da qualidade da água local para verificar se está dentro das atribuições necessárias ao processamento. A empresa deve estar ligada com os centros consumidores e com os distribuidores, isso pode ter um grande resultado para a conquista do mercado e significa uma economia no manejo dos produtos. 37 3.5 PLANO OPERACIONAL 3.5.1 Layout Neste Layout mostra um espaço que atende todas as regas exigidas pela vigilância sanitária, ANVISA – Agência Nacional de Vigilância Sanitária, os artigos 45 e 48 do Decreto-Lei 986/69, quanto aos espaços, acessibilidade, limpeza e instalações dentro das regras legais, separados em setores de produção, montagem e comercialização dos produtos acabados. Figura 1: Layout 3.5.2 Capacidade instalada 38 Pessoas entrevistadas Gráfico - Frequência Consumo 1 vez 70% 2 vezes 3 vezes 4 a 7 vezes Não consome 14% 11% 1% 3% Valor em quantidade / porcentagem Gráfico 9: Frequência Consumo. Fonte: Pesquisa Campo. De acordo com a pesquisa de campo estima-se que 86% da população de Teixeira de Freitas consomem pizza. QUANTIDADE CONSUMIDORES POPULAÇÃO CONSOME NÃO CONSOME PIZZARIA CONSUMIDORES/PIZZARIA QUANT. 155.659 133.867 21.792 3 44.622 % 100% 86% 14% QUANTIDADE PIZZA PIZZA / 3 PESSOAS CONSOME NÃO CONSOME PIZZARIA CONSUMO/PIZZARIA QUANT. 51.886 44.622 7.264 3 14.874 % 100% 86% 14% 100% 39 A capacidade estimada de produção (ou serviços) e comercialização foi baseada no censo demográfico de Teixeira de Freitas-BA. Conforme o Censo do IBGE – Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística, Teixeira de Freitas – BA terá uma população estimada para 2014 de 155.659 habitantes. Cenários: - Real: Janeiro, Fevereiro, Março, Maio, Agosto, Outubro e Novembro = 1.500,00 Unidades; - Pessimista: Abril e Setembro = 1.000,00 Unidades; - Otimista: Junho, Julho e Dezembro = 2.000,00 Unidades. 3.5.3 Recursos humanos A empresa contará com uma estrutura funcional composta inicialmente por um número reduzido de colaboradores. Na medida em que forem surgindo necessidades serão realizadas novas contratações. Na inauguração a pizzaria contará com 07 colaboradores bem qualificados. Funções dos colaboradores: - Atendente: Será responsável por atender ao telefone, anotar os pedidos, supervisionar os entregadores garantindo sempre o bom atendimento, além traçar as rotas de entregas a domicílio; - Caixa: Responsável pela abertura, fechamento e controle do caixa, receber as comandas, fazer calculo das gorjetas dos entregadores; - Pizzaiolo: Responsável pelo preparo dos alimentos, preparo da massa, preparo do molho, montagem das pizzas, fornear; - Auxiliar de Cozinha: Terá a função de manter higienizada toda a área de produção e utensílios, fatiar ingredientes e reabastecer as cubas, preparo de bebidas e organizar a sequência de comandas; - Montador: Responsável pelo recebimento do pedido e orientar a montagem da pizza de acordo com os padrões exigidos de qualidade da pizzaria; 40 - Auxiliar de limpeza: Será responsável pela limpeza dos pratos, talheres, utensílios, do estabelecimento, mantendo o ambiente sempre limpo e higiênico; - Entregador: Entregar as pizzas a domicílio de forma eficaz e eficiente. A empresa contará com dois entregadores e será contratado free-lancers de acordo com a demanda de entregas porem nunca mais de três vezes por semana. 3.5.4 Necessidade de pessoal Para o recrutamento de pessoal a empresa exige qualificações de suma importância para execução do cargo. Conforme as descritas abaixo: Nº Cargo/Função 1 Atendente 2 Caixa 3 Pizzaiolo 4 Auxiliar de Cozinha 5 Montador 6 Auxiliar de limpeza 7 Entregador Qualificações necessárias Boa comunicação verbal e escrita; Boa apresentação; Conhecimento de informática; Bom relacionamento com clientes e colaboradores Boa comunicação verbal e escrita; Boa apresentação; Conhecimento de informática; Conhecimento de operar caixa; Bom relacionamento com clientes e colaboradores Experiência na área; Curso técnico na área gastronômica. Assíduo Conhecimento na área gastronômica; Assíduo Conhecimento na área gastronômica; Assíduo Assiduidade; Comprometimento Assiduidade; Ser cortês; Eficiente; Comprometimento 41 Periodicamente os colaboradores passarão por cursos de aperfeiçoamento, desenvolvimento e atualização de práticas pertinentes a sua função. A empresa irá custear essas despesas. Pois é entendido que um profissional bem qualificado trará resultados positivos para a organização e em contrapartida será agregado nos conhecimentos pessoal do colaborador. 3.5.5 Organograma Figura 2: Organograma. 3.6 PLANO FINANCEIRO 3.6.1 Investimentos fixos A – Imóveis Nº 1 Descrição Ponto Comercial Qtde Valor Unitário 0 R$ 300.000,00 SUB-TOTAL (A) Total R$ 0,00 R$ 0,00 B - Máquinas e Equipamentos Nº 1 Forno EXPRESS VULCÃO 1 Valor Unitário R$ 2.500,00 2 REFRIGERADOR 400 L 1 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 3 FREEZER HORIZONTAL 500 L SELADORA MANUAL EMBALAGEM 4 PLASTICA 1 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 1 R$ 100,00 R$ 100,00 Descrição Qtde Total R$ 2.500,00 42 5 FREEZER VERTICAL 500L 2 R$ 2.300,00 R$ 4.600,00 6 FATIADORA DE FRIOS 2 R$ 709,00 R$ 1.418,00 7 MICROONDAS 1 R$ 250,00 R$ 250,00 8 PROCESSADOR DE ALIMENTOS 2 R$ 157,00 R$ 314,00 9 FRITADEIRA ELÉTRICA 1 R$ 300,00 R$ 300,00 10 LIQUIDIFICADOR INDUSTRIAL 2 R$ 341,00 R$ 682,00 11 BALANÇA DIGITAL 2 R$ 127,00 R$ 254,00 12 EXAUSTOR INDUSTRIAL 1 R$ 160,00 R$ 160,00 13 CILINDRO DE ABERTURA DE MASSA 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 14 CADEIRAS E MESAS 4 R$ 200,00 R$ 800,00 15 FORNO INDUSTRIAL A GÁS 1 R$ 550,00 R$ 550,00 16 BOTIJÃO DE GÁZ 2 R$ 35,00 R$ 70,00 SUB-TOTAL (B) R$ 16.498,00 C – Veículos N º 1 Descrição CARRO Qtde Valor Unitário Total 0 R$ 25.000,00 SUB-TOTAL (C) R$ 0,00 R$ 0,00 O veículo utilizado é próprio, portanto não necessitando de compra de mais outro. D – Computadores N º 1 Descrição Qtde COMPUTADORES 2 Valor Unitário Total R$ 1.100,00 SUB-TOTAL (D) R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D): R$ 18.698,00 3.6.2 Estoque inicial Descrição Qtde Valor Unitário Total Nº 1 PIZZAS 375 R$ 5,43 R$ 2.036,25 2 REFRIGERANTES 188 R$ 3,00 R$ 564,00 43 3 SUCOS 75 R$ 3,00 R$ 225,00 4 CREMES 75 R$ 1,00 R$ 75,00 5 VINHOS 38 R$ 3,00 R$ 114,00 TOTAL (A) R$ 3.014,25 3.6.3 Caixa mínimo 1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas. Prazo médio de vendas À VISTA Média Ponderada em dias (%) Número de dias 100,00 30 30,00 Prazo médio total 30 2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras. Prazo médio de compras Média Ponderada em dias (%) Número de dias À VISTA 50,00 15 7,50 À PRAZO 50,00 15 7,50 Prazo médio total 15 3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque. Necessidade média de estoque Número de dias 7 4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias. Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias 1. Contas a Receber – prazo médio de vendas 30 2. Estoques – necessidade média de estoques 7 Subtotal Recursos fora do caixa 37 44 Recursos de terceiros no caixa da empresa 3. Fornecedores – prazo médio de compras 15 Subtotal Recursos de terceiros no caixa 15 Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 22 Caixa Mínimo 1. Custo fixo mensal R$ 12.523,49 2. Custo variável mensal R$ 16.200,84 3. Custo total da empresa R$ 28.724,33 4. Custo total diário 5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias Total de B – Caixa Mínimo R$ 957,48 22 R$ 21.064,51 Capital de giro (Resumo) Descrição Valor A – Estoque Inicial R$ 3.014,25 B – Caixa Mínimo R$ 21.064,51 TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ 24.078,76 Descrição Valor Despesas de Legalização R$ 1.500,00 Obras civis e/ou reformas R$ 12.000,00 Divulgação de Lançamento R$ 2.000,00 Cursos e Treinamentos R$ 1.000,00 Outras despesas TOTAL R$ 0,00 R$ 16.500,00 45 3.6.4 Investimento total Descrição dos investimentos Valor (%) Investimentos Fixos – Quadro 5.1 R$ 18.698,00 31,54 Capital de Giro – Quadro 5.2 R$ 24.078,76 40,62 Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.3 R$ 16.500,00 27,84 TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 59.276,76 100,00 3.6.5 Faturamento mensal Nº Produto/Serviço 1 Pizzas 2 Quantidade (Estimativa de Vendas) Preço de Venda Unitário (em R$) Faturamento Total (em R$) 1.500 R$ 18,00 R$ 27.000,00 Refrigerantes 750 R$ 6,00 R$ 4.500,00 3 Sucos 300 R$ 6,00 R$ 1.800,00 5 Vinhos 150 R$ 6,00 R$ 900,00 4 Cremes 300 R$ 3,00 R$ 900,00 TOTAL R$ 35.100,00 Projeção das Receitas: Crescimento a uma taxa constante de 2,00 % ao mês para os 12 primeiros meses e 20,00 % ao ano a partir do 2º ano. Período Faturamento Total Mês 1 R$ 35.100,00 Mês 2 R$ 35.802,00 Mês 3 R$ 36.518,04 Mês 4 R$ 37.248,40 Mês 5 R$ 37.993,37 Mês 6 R$ 38.753,24 Mês 7 R$ 39.528,30 Mês 8 R$ 40.318,87 Mês 9 R$ 41.125,24 Mês 10 R$ 41.947,75 46 Mês 11 R$ 42.786,70 Mês 12 R$ 43.642,44 Ano 1 R$ 470.764,35 Gráfico 10: Faturamento Mensal. Fonte: Plano de Negócio – SEBRAE. 3.6.6 Custo unitário Produto: Pizzas Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário MASSA (un.) 1 R$ 0,57 R$ 0,57 MOLHO (un.) 1 R$ 0,36 R$ 0,36 AZEITONA (un.) 5 R$ 0,07 R$ 0,35 MUSSARELA (gr) 150 R$ 0,02 R$ 3,00 CALABRESA 100 R$ 0,01 R$ 1,00 1 R$ 0,15 R$ 0,15 EMBALAGENS TOTAL Total R$ 5,43 Produto: Bebidas Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total Refrigerante 1 R$ 3,00 R$ 3,00 Sucos 1 R$ 3,00 R$ 3,00 47 Vinhos 1 R$ 3,00 R$ 3,00 TOTAL R$ 9,00 Produto: Cremes Materiais / Insumos usados Qtde Cremes Custo Unitário 1 R$ 1,00 Total R$ 1,00 TOTAL R$ 1,00 3.6.7 Custos de comercialização Descrição (%) Faturamento Estimado Custo Total SIMPLES (Imposto Federal) 7,34 R$ 35.100,00 R$ 2.576,34 Comissões (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 35.100,00 R$ 0,00 Propaganda (Gastos com Vendas) 2,00 R$ 35.100,00 R$ 702,00 Taxas de Cartões (Gastos dom Vendas) 2,50 R$ 35.100,00 R$ 877,50 Total Impostos R$ 2.576,34 Total Gastos com Vendas R$ 1.579,50 Total Geral (Impostos + Gastos) R$ 4.155,84 3.6.8 Apuração do custo de MD e/ou MV Nº Produto/Serviço 1 Pizzas 2 Estimativa de Vendas (em unidades) Custo Unitário de Matériais /Aquisições CMD / CMV 1.500 R$ 5,43 R$ 8.145,00 Refrigerantes 750 R$ 3,00 R$ 2.250,00 3 Sucos 300 R$ 3,00 R$ 900,00 4 Cremes 300 R$ 1,00 R$ 300,00 5 Vinhos 150 R$ 3,00 R$ 450,00 TOTAL Onde: MD = Materiais Diretos; MV = Mercadoria Vendida. R$ 12.045,00 48 3.6.9 Custos de mão-de-obra Função Nº Empregados Salário Mensal Subtotal (%) de Encargos encargos sociais sociais Total Atendente 1 R$ 850,00 R$ 850,00 27,00 R$ 229,50 R$ 1.079,50 Caixa 1 R$ 900,00 R$ 900,00 27,00 R$ 243,00 R$ 1.143,00 Pizzaiolo 1 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 27,00 R$ 405,00 R$ 1.905,00 1 R$ 788,00 R$ 788,00 27,00 R$ 212,76 R$ 1.000,76 Montador 1 R$ 850,00 R$ 850,00 27,00 R$ 229,50 R$ 1.079,50 Auxiliar limpeza 1 R$ 788,00 R$ 788,00 27,00 R$ 212,76 R$ 1.000,76 Entregador 0 R$ 0,00 R$ 0,00 0,00 TOTAL 6 Auxiliar de Cozinha R$ 5.676,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.532,52 R$ 7.208,52 3.6.10 Custos com depreciação Ativos Fixos IMÓVEIS Valor do bem Vida útil / Anos Depreciação Anual Depreciação Mensal R$ 0,00 25 R$ 0,00 R$ 0,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTO R$ 6.000,00 10 R$ 600,00 R$ 50,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTO R$ 9.698,00 5 R$ 1.939,60 R$ 161,63 MÓVEIS E UTENSÍLIO R$ 800,00 10 R$ 80,00 R$ 6,67 VEÍCULOS R$ 0,00 5 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.200,00 5 R$ 440,00 R$ 36,67 R$ 3.059,60 R$ 254,97 COMPUTADORES Total 3.6.11 Custos fixos operacionais mensais Descrição Aluguel Condomínio Custo R$ 1.500,00 R$ 0,00 49 IPTU R$ 60,00 Energia elétrica R$ 300,00 Telefone + internet R$ 200,00 Honorários do contador R$ 250,00 Pró-labore R$ 2.000,00 Manutenção dos equipamentos R$ 500,00 Salários + encargos R$ 8.209,28 Material de limpeza R$ 100,00 Material de escritório R$ 150,00 Taxas diversas R$ 0,00 Serviços de terceiros R$ 0,00 Depreciação R$ 254,97 Contribuição do Microempreendedor Individual – MEI R$ 0,00 Outras taxas R$ 0,00 TOTAL R$ 13.524,25 Projeção dos Custos: Crescimento a uma taxa constante de 1,50 % ao mês para os 12 primeiros meses e 10,00 % ao ano a partir do 2º ano. Período Custo Total Mês 1 R$ 13.524,25 Mês 2 R$ 13.727,11 Mês 3 R$ 13.933,02 Mês 4 R$ 14.142,02 Mês 5 R$ 14.354,15 Mês 6 R$ 14.569,46 Mês 7 R$ 14.788,00 Mês 8 R$ 15.009,82 Mês 9 R$ 15.234,97 Mês 10 R$ 15.463,49 Mês 11 R$ 15.695,44 Mês 12 R$ 15.930,88 Ano 1 R$ 176.372,60 50 3.6.12 Demonstrativo de resultados Descrição Valor 1. Receita Total com Vendas Valor Anual (%) R$ 35.100,00 R$ 421.200,00 100,00 R$ 12.045,00 R$ 144.540,00 34,32 R$ 3.453,84 R$ 41.446,08 9,84 R$ 702,00 R$ 8.424,00 2,00 Total de custos Variáveis R$ 16.200,84 R$ 194.410,08 46,16 3. Margem de Contribuição R$ 18.899,16 R$ 226.789,92 53,84 4. (-) Custos Fixos Totais R$ 12.523,49 R$ 150.281,88 35,68 R$ 6.375,67 R$ 76.508,04 18,16 2. Custos Variáveis Totais 2.1 (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) 2.2 (-) Impostos sobre vendas 2.3 (-) Gastos com vendas 5. Resultado Operacional: LUCRO 3.6.13 Indicadores de viabilidade Indicadores Ano 1 Ponto de Equilíbrio R$ 303.324,80 Lucratividade 19,15 % Rentabilidade 152,09 % Prazo de retorno do investimento 3.7 8 meses CONSTRUÇÃO DE CENÁRIO 3.7.1 Ações preventivas e corretivas Receita (pessimista) 15,00% Receita (otimista) 10,00% 51 Cenário provável Cenário pessimista Cenário otimista Descrição Valor (%) Valor (%) Valor (%) R$ 35.100,00 100 R$ 29.835,00 100 R$ 38.610,00 100 2.1 (-) Custos com materiais diretos e ou CMV R$ 12.045,00 34,32 R$ 10.238,25 34,32 R$ 13.249,50 34,32 2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 3.453,84 9,84 R$ 2.935,76 9,84 R$ 3.799,22 9,84 R$ 702,00 2,00 R$ 596,70 2,00 R$ 772,20 2,00 R$ 16.200,84 46,16 R$ 13.770,71 46,16 R$ 17.820,92 46,16 R$ 18.899,16 53,84 R$ 16.064,29 53,84 R$ 20.789,08 53,84 R$ 12.523,49 35,68 R$ 12.523,49 41,98 R$ 12.523,49 32,44 R$ 6.375,67 18,16 R$ 3.540,80 11,87 R$ 8.265,59 21,41 1. Receita total com vendas 2. Custos variáveis totais 2.3 (-) Gastos com vendas Total de Custos Variáveis 3. Margem de contribuição 4. (-) Custos fixos totais Resultado Operacional Ações corretivas e preventivas: Mesmo que no cenário pessimista não fechou no vermelho, ou seja, não fechou com saldo negativo, mas teve uma redução expressiva. Portanto, é importante é acompanhar atentamente o volume de vendas e os gastos e as melhorias necessárias constantemente. 52 4 CONCLUSÃO Como a pesquisa do índice de empreendedores revelou que no ano de 2013, 73,30% de empreendedores é motivado por oportunidade, esse novo negócio veio confirmar o estudo. Onde muitos em virtude dessa oportunidade procuraram se aprofundar sobre o assunto e investir no negócio. Por um empreendimento com baixo investimento de capital inicial, baixa complexidade de operação, boa aceitação de mercado e rápido retorno financeiro é que torna atrativo a uma empregabilidade de recursos financeiros mais seguros, mesmo com os riscos que o mercado oferece, tais como: concorrência de novas empresas no mesmo segmento e novos produtos entrantes. Diante deste contexto é de suma importância uma precisa elaboração do plano de negócio para reduzir os riscos e incertezas aumentando o índice de sucesso do negócio, por proporcionar ao empreendedor uma visão mais detalhada do plano operacional e financeiro mostrando a viabilidade financeira de se empreender esse negócio. Portanto, é viável o investimento neste negócio, pois como esse tipo de produto tem sido lançado no mercado a nível nacional e tem tido muita aceitação, obteve um grande crescimento e ainda está em ascensão. Trouxe resultado positivo e de rápido retorno financeiro com previsões de possíveis investimentos futuros e até mesmo a ampliação de unidades dentro e fora da região da filial, motivado pelo baixo custo do produto, valor agregado e atende os exigentes e delicados paladares dos vastos clientes que podem saborear no aconchego do seu lar ou no corrido dia de trabalho. Simples, rápido, saboroso, acessível e barato. Dando também continuidade a atividades sustentáveis garantindo assim a sua permanência ao longo dos tempos. 53 5 REFERÊNCIA BALLOU, Ronald H. Gerenciamento da cadeia de suprimentos: planejamento, organização e logística empresarial. Porto Alegre : Bookmann, 2001. 4ª Ed. BARRETTO, Luiz. Sobrevivência das Empresas no Brasil. SEBRAE. 2013. http://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/Anexos/Sobrevivencia_ das_empresas_no_Brasil=2013.pdf. Acesso 24 de abril de 2015. BILHIM, João Abreu de Faria. 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