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{\rtf1\adeflang1025\ansi\ansicpg1252\uc1\adeff0\deff0\stshfdbch31505\stshfloch31506\stshfhich31506\stshfbi31507\deflang1046\deflangfe1046\themelang1046\themelangfe0\themelangcs0{\fonttbl{\f0\fbidi \froman\fcharset0\fprq2{\*\panose 02020603050405020304}Times New Roman{\*\falt Times New Roman},},,,,,,,,,,
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\red128\green0\blue0,\red128\green128\blue0,\red128\green128\blue128,\red192\green192\blue192,}{\*\defchp \fs22\loch\af31506\hich\af31506\dbch\af31505 }{\*\defpap \ql \li0\ri0\sa200\sl276\slmult1,,,,,,,
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{\title OR\'c7AMENTO DE CAIXA}{\author Fabr\'edcio Fernandes Pinheiro}{\operator Renata}{\creatim\yr1998\mo11\dy5\hr11\min58}{\revtim\yr2010\mo7\dy21\hr17\min33}{\version3}{\edmins0}{\nofpages11}{\nofwords2355}{\nofchars12720},,,,,,,,,,,
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\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang {\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang {\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ltrpar\s1\ql \li0\ri0\keepn\widctlpar\wrapdefault\faauto\outlinelevel0\adjustright\rin0\lin0\itap0 ,,,,,,,,,,,
\rtlch\fcs1 \ab\af0\afs28\alang1025 \ltrch\fcs0 \b\fs28\lang1046\langfe1046\loch\af0\hich\af0\dbch\af31505\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \insrsid12474388 \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 OR\'c7\loch\f0 AMENTO DE CAIXA,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
\par }\pard\plain \ltrpar\ql \li0\ri0\widctlpar\wrapdefault\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \rtlch\fcs1 \af0\afs28\alang1025 \ltrch\fcs0 \fs28\lang1046\langfe1046\loch\af0\hich\af0\dbch\af31505\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 ,,,,,,,,,,,
\insrsid12474388 ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O instrumento b\'e1\loch\f0 \hich\f0 sico para execu\'e7\'e3\loch\f0 o do planejamento e do ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 controle financeiros a custo e a m\'e9\loch\f0 \hich\f0 dio prazo da empresa, \'e9\loch\f0 \hich\f0 o or\'e7\loch\f0 amento ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de caixa. O or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o indicar\'e1\loch\f0 apenas o total dos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empr\'e9\loch\f0 \hich\f0 stimos necess\'e1\loch\f0 \hich\f0 rios \'e0\loch\f0 \hich\f0 manuten\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es das opera\'e7\'f5\loch\f0 es da empresa, como ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 tamb\'e9\loch\f0 \hich\f0 m o per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo em que dever\'e3\loch\f0 \hich\f0 o ser obtidos. Al\'e9\loch\f0 \hich\f0 m disso, o or\'e7\loch\f0 amento ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de caixa serve como um ponto de refer\'ea\loch\f0 \hich\f0 ncia em rala\'e7\'e3\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 o ao qual os valores ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 realizados podem ser comparados.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Defasagens significativas podem indicar que os pequenos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 programas da empresa n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o est\'e3\loch\f0 o ocorrendo segundo o planejado, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 mostrando que dever\'e3\loch\f0 o ser tomadas medidas corretivas e/ou saneadoras. ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Alterna\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 tivamente, essas defasagens podem informar que os programas da ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empresa se tornaram irreais, em vista da ocorr\'ea\loch\f0 ncia de acontecimentos ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 imprevistos e incontrol\'e1\loch\f0 veis.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o \'e9\loch\f0 nada mais do que um plano descrito, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 expresso em termos de unidades f\'ed\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 sicas e/ou monet\'e1\loch\f0 rias. A complexidade ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 do processo or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ament\'e1\loch\f0 \hich\f0 rio e os seus detalhes de elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o poder\'e3\loch\f0 o variar ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de empresa para empresa, por\'e9\loch\f0 \hich\f0 m na sua ess\'ea\loch\f0 \hich\f0 ncia s\'e3\loch\f0 o semelhantes.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Para um melhor gerenciamento das atividades da empresa, ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 um fator importante\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 a ser considerado \'e9\loch\f0 \hich\f0 o or\'e7\loch\f0 amento empresarial, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 composto pelos or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amentos operacional e de investimento. O or\'e7\loch\f0 amento ,,,,,,,,,,,
\par \loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'e9\loch\f0 \hich\f0 o instrumento que descreve um plano geral de opera\'e7\'f5\loch\f0 es e/ou de ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 investimentos, orientados pelos objetivos e pelas metas tra\'e7\loch\f0 adas pela alt\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 a ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 c\'fa\loch\f0 \hich\f0 pula diretiva para um dado per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo de tempo. Um or\'e7\loch\f0 amento pode ser ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 estudado em v\'e1\loch\f0 \hich\f0 rios est\'e1\loch\f0 \hich\f0 gios dependendo da \'f3\loch\f0 \hich\f0 tica que se quer desenvolv\'ea-,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 lo, mas principalmente, do tipo de atividade econ\'f4\loch\f0 mica e da parte da ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empresa em que ser\'e1\loch\f0 implantado e implementado. Entre os principais ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 est\'e1\loch\f0 \hich\f0 gios temos: o operacional, o estrat\'e9\loch\f0 \hich\f0 gico e o t\'e1\loch\f0 tico.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Objetivos,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O principal objetivo do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa ser\'e1\loch\f0 dimensionar ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 para um dado per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo, se haver\'e1\loch\f0 \hich\f0 ou n\'e3\loch\f0 o, recursos dispo\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 n\'ed\loch\f0 veis para suprir ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 as necessidades de caixa da empresa. Atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do n\'ed\loch\f0 vel projetado de caixa ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 pode-se or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ar a parte de recursos que dever\'e3\loch\f0 o se capitados e a melhor ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 destina\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o dos poss\'ed\loch\f0 veis excedentes de caixa. Justifica-se esta ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 preocupa\'e7\'e3\loch\f0 o, porque na atu\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 al conjuntura, se o dinheiro n\'e3\loch\f0 o estiver ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 corretamente aplicado, torna-se-\'e1\loch\f0 antiprodutivo para a empresa, na ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 propor\'e7\'e3\loch\f0 o do tempo em que estiver ocioso.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Desta forma, o ,or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento \'e9\loch\f0 o instrumento que permite ao ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 administrador financeiro saber, antecipadam\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ente, se haver\'e1\loch\f0 problemas de ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 liquidez ou n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o, em termos operacionais e n\'e3\loch\f0 o operacionais, considerados ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 os aspectos de solvabilidade e de rentabilidade da empresa, para o ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 per\'ed\loch\f0 odo em tela.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Assim, em termo h\'e1\loch\f0 \hich\f0 bil, a empresa ir\'e1\loch\f0 projetar a necessidade ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 de \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 levantar empr\'e9\loch\f0 \hich\f0 stimos para cobrir d\'e9\loch\f0 ficit de caixa, analisando as fontes ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 internas e externas, o custo financeiro de opera\'e7\'e3\loch\f0 o, as reciprocidades que ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 dever\'e3\loch\f0 \hich\f0 o ser oferecidas \'e0\loch\f0 \hich\f0 institui\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o de cr\'e9\loch\f0 dito, etc.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Por outro lado, na aplica\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o dever\'e3\loch\f0 o ser considera\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 dos o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 volume de recursos que ser\'e3\loch\f0 o comprometidos, o tempo, o risco, a liquidez ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 e a rentabilidade do investimento.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 M\'c9\loch\f0 \hich\f0 TODOS DE ELABORA\'c7\'c3\loch\f0 \hich\f0 O DO OR\'c7\loch\f0 AMENTO DE CAIXA,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Para elaborar-se o or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa da empresa, poder\'e3\loch\f0 o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ser utilizados tr\'ea\loch\f0 \hich\f0 s m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todos: direto, lucro ajustado e diferen\'e7\loch\f0 a do capital de ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 giro, de acordo com o conceito cont\'e1\loch\f0 bil.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do m\'e9\loch\f0 todo direto,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Este m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo consistir\'e1\loch\f0 \hich\f0 nas proje\'e7\'f5\loch\f0 es de ingressos e de ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 desembolsos operacionais ou n\'e3\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 o, resultantes de vendas ou compras ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 estimadas de itens do ativo imobilizado, assim como parcelas indicativas ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de aumentos ou redu\'e7\'f5\loch\f0 es de contas credoras ou devedoras da empresa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'c9\loch\f0 \hich\f0 o m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo mais simples, \'fa\loch\f0 til e apropriado para elaborar o ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 or\'e7\loch\f0 amento de c\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 aixa para per\'ed\loch\f0 odos curtos. Utilizado pela maioria das ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 micro, pequenas e m\'e9\loch\f0 dias empresas.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 MODELO DO OR\'c7\loch\f0 \hich\f0 AMENTO DE CAIXA PELO M\'c9\loch\f0 TODO DIRETO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 LIMITA\'c7\'d5\loch\f0 \hich\f0 ES DO M\'c9\loch\f0 TODO DIRETO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Projetando com a devida aten\'e7\'e3\loch\f0 o e considerando as etapas expostas, o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa, atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo direto, resultar\'e1\loch\f0 de uma estimativa ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 bastante satisfat\'f3\loch\f0 \hich\f0 ria dos ingressos e dos desembolsos de numer\'e1\loch\f0 rio em ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 um dia, uma semana, um m\'ea\loch\f0 s ou um tremestre.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Considera\'e7\'f5\loch\f0 es Finais,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 As proje\'e7\'f5\loch\f0 es dos ingressos e dos dese\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 mbolsos de caixa ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 poder\'e3\loch\f0 \hich\f0 o ser di\'e1\loch\f0 rios, semanais ou mensais. O relacionamento das entradas ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 e das sa\'ed\loch\f0 \hich\f0 das estimada para cada dia ser\'e1\loch\f0 conveniente, no caso da empresa ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 necessitar de um rigoroso controle do or\'e7\loch\f0 amento de caixa, ou para os ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 administradores finan\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ceiros que queiram Ter uma vis\'e3\loch\f0 o detalhada da ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 tend\'ea\loch\f0 ncia dos desembolsos, cujo volume seja suficiente grande para ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 influir no n\'ed\loch\f0 \hich\f0 vel de caixa dos per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odos em que dever\'e3\loch\f0 \hich\f0 o ser devidos. J\'e1\loch\f0 as ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 estimativas mensais e trimestrais destinar-se-\'e3\loch\f0 o a um planejamento \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 e um ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 controle mais geral da movimenta\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o de numer\'e1\loch\f0 rio.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A seguran\'e7\loch\f0 \hich\f0 a do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa depender\'e1\loch\f0 , ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 principalmente, do grau de exatid\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do or\'e7\loch\f0 amento de vendas. Qualquer ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 erro significativo na proje\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do faturamento resultar\'e1\loch\f0 na correspondente ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 discre\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 p\'e2\loch\f0 \hich\f0 ncia entre as receitas realizadas e as or\'e7\loch\f0 adas, com possibilidade ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de exigir redu\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o das compras e altera\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o dos programas de redu\'e7\'e3\loch\f0 o.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 No que diz respeito \'e0\loch\f0 s receitas, o item mais representativo ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 costuma ser o das duplicatas a receber. De acordo com os prazos de ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 pagamento, normalmente concedidos, o resultado das cobran\'e7\loch\f0 as ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 realizadas em cada m\'ea\loch\f0 s correspondente, em geral, a determinado ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 percentual de faturamento m\'e9\loch\f0 dio mensal.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Quanto aos pagament\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 os, as proje\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es tamb\'e9\loch\f0 \hich\f0 m depender\'e3\loch\f0 o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 muito dos faturamentos or\'e7\loch\f0 ados, pois as estimativas dos custos ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 operacionais se baseiam no volume das compras e nos prazos concedidos ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 pelos fornecedores.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Ao elaborar-se o or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa, haver\'e1\loch\f0 a necessidade ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 de \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 acompanhar de perto as atividades dos respons\'e1\loch\f0 veis por departamentos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ou \'e1\loch\f0 \hich\f0 reas, que passar\'e3\loch\f0 \hich\f0 o nas finan\'e7\loch\f0 as da empresa, como folha de ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 pagamento, propaganda, seguros, impostos e taxas, etc., assim como ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 tomar conhecimento, em tempo, de toda despesa eventual \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o inclu\'ed\loch\f0 da no ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento, cujo valor seja capaz de afetar a posi\'e7\'e3\loch\f0 o de caixa da empresa.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 OR\'c7\loch\f0 \hich\f0 AMENTO DE CAIXA DO M\'c9\loch\f0 TODO DO LUCRO AJUSTADO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixas pelo m\'e9\loch\f0 todo de lucro ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ajustado, ta\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 mb\'e9\loch\f0 \hich\f0 m denominado de lucro direto, ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 feitas das proje\'e7\'f5\loch\f0 es ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 do resultado econ\'f4\loch\f0 \hich\f0 mico e das varia\'e7\'f5\loch\f0 es dos elementos patrimoniais.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Deve-se primeiro projetar todo o plano geral de opera\'e7\'f5\loch\f0 es da ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empresa para per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ament\'e1\loch\f0 rio, a fim de que se possa apurar \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 o lucro ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ou o preju\'ed\loch\f0 \hich\f0 zo da unidade econ\'f4\loch\f0 mica.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 De acordo com esse m\'e9\loch\f0 todo, o ponto de partida para sua ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 proje\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 o lucro ou o preju\'ed\loch\f0 \hich\f0 zo l\'ed\loch\f0 \hich\f0 quido or\'e7\loch\f0 ado com base nas ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 estimativas do Demonstrativo do Resultado de Exerc\'ed\loch\f0 cio projetado. Este ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 m\'e9\loch\f0 todo, conside\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 rar\'e1\loch\f0 \hich\f0 al\'e9\loch\f0 m dos elementos de resultados projetados para o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ament\'e1\loch\f0 \hich\f0 rio, tamb\'e9\loch\f0 \hich\f0 m ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 ajustado em fun\'e7\'e3\loch\f0 o dos elementos ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 patrimoniais, como por exemplo: duplicatas a receber e a pagar, estoques, ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 fornecedores, etc.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de Caixa pelo M\'e9\loch\f0 todo Lucr\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 o Ajustado ou Direto,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa pelo m\'e9\loch\f0 todo de lucro ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ajustado ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 bem consistente, porque relacionar\'e1\loch\f0 todos os fatos ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 operacionais e n\'e3\loch\f0 \hich\f0 o operacionais da empresa para o per\'ed\loch\f0 odo futuro.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 mais abrangente do que o m\'e9\loch\f0 todo \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 direto anteriormente ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 apresentado, pois parte do lucro l\'ed\loch\f0 quido projetado da empresa para o ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo e englobar\'e1\loch\f0 \hich\f0 todas as atividades do sistema or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ament\'e1\loch\f0 rio global.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 OR\'c7\loch\f0 \hich\f0 AMENTO DE CAIXA ATRAV\'c9\loch\f0 \hich\f0 S DO M\'c9\loch\f0 TODO DA ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 DIFEREN\'c7\loch\f0 A DO CAPITAL DE GIRO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do m\'e9\loch\f0 todo da ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 diferen\'e7\loch\f0 \hich\f0 a do capital de giro, desdobrar-se-\'e1\loch\f0 em duas etapas distintas.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A primeira etapa consistir\'e1\loch\f0 \hich\f0 no calculo da varia\'e7\'e3\loch\f0 o do capital ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de giro atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do conceito cont\'e1\loch\f0 \hich\f0 bil, do per\'ed\loch\f0 odo encerrado e d\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 o per\'ed\loch\f0 odo ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 projetado.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 CG = AC - PC,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Onde:,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 CG = Capital de Giro,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 AC = Ativo Circulante,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 PC = Passivo Circulante.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A varia\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do capital de giro do per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo, ser\'e1\loch\f0 obtida ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 mediante a diferen\'e7\loch\f0 \hich\f0 a de capital de giro do per\'ed\loch\f0 odo projetado e do capital ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 de giro d\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 o per\'ed\loch\f0 odo encerrado.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A segunda etapa, relacionar\'e1\loch\f0 \hich\f0 a proje\'e7\'e3\loch\f0 o do lucro ou do ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 preju\'ed\loch\f0 \hich\f0 zo do per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo projetado, com as varia\'e7\'f5\loch\f0 es dos elementos ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 patrimoniais, desde que estas n\'e3\loch\f0 o sejam de curto prazo, pois, neste caso, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 j\'e1\loch\f0 foram consideradas na primeira etap\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 a.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 MODELO DE OR\'c7\loch\f0 \hich\f0 AMENTO DE CAIXA PELO M\'c9\loch\f0 TODO DA ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 DIFEREN\'c7\loch\f0 A DO CAPITAL DE GIRO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 A elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa pelo m\'e9\loch\f0 todo da ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 diferen\'e7\loch\f0 \hich\f0 a do capital de giro \'e9\loch\f0 bastante interessante, pois considera em ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 suas proje\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es a varia\'e7\'e3\loch\f0 o do capital de giro na primeira etapa e na ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Segunda relaciona ingressos e os desembolsos decorrentes dos elementos ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de resultado e patrimoniais or\'e7\loch\f0 ados pela empresa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Assim, o or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa pelo m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo da diferen\'e7\loch\f0 a do ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 capit\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 al de giro ser\'e1\loch\f0 \hich\f0 abrangente, pois considera as situa\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es econ\'f4\loch\f0 mico-",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 financeiras projetadas da empresa para o curto e longo prazos.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Exemplo Pr\'e1\loch\f0 tico,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Um exemplo pr\'e1\loch\f0 \hich\f0 tico de or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa pelos m\'e9\loch\f0 todos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de lucro ajustado e da diferen\'e7\loch\f0 a do capital de g\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 iro, de acordo com os ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 modelos apresentados e as notas explicativas descritas, assim como ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 projeta-se o Balan\'e7\loch\f0 \hich\f0 o Patrimonial para o per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odo seguinte, em fun\'e7\'e3\loch\f0 o dos ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 elementos de resultados e patrimoniais estimados pelo comit\'ea\loch\f0 ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 or\'e7\loch\f0 \hich\f0 ament\'e1\loch\f0 rio da empresa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Solu\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o pelo M\'e9\loch\f0 todo Lucro Ajustado:,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Relacionam-se todos os itens de ingressos e de desembolsos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 de caixa dos elementos de resultado e patrimoniais projetados, de acordo ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 com os aumentos ou as redu\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es de ativo, os aumentos ou as redu\'e7\'f5\loch\f0 es de ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 passivo e \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 os aumentos ou as redu\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es de patrim\'f4\loch\f0 \hich\f0 nio l\'ed\loch\f0 quido da empresa ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 para o exerc\'ed\loch\f0 \hich\f0 cio social de 1997, exceto o dispon\'ed\loch\f0 vel.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Solu\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o pelo M\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo da Diferen\'e7\loch\f0 a de Capital de Giro:,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Elabora\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o de or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa pelo m\'e9\loch\f0 \hich\f0 todo da diferen\'e7\loch\f0 a ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 do capital de giro, d\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 esdobra-se em duas etapas:",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Primeira Etapa,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Consistir\'e1\loch\f0 \hich\f0 no c\'e1\loch\f0 \hich\f0 lculo da varia\'e7\'e3\loch\f0 o do capital de giro da ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empresa entre os exerc\'ed\loch\f0 \hich\f0 cios encerrado (1996) e projetado (1997), atrav\'e9\loch\f0 s ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 do conceito cont\'e1\loch\f0 \hich\f0 bil do capital de giro, exceto o ,dispon\'ed\loch\f0 vel.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O conceito cont\'e1\loch\f0 \hich\f0 bil de capital de giro \'e9\loch\f0 :,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 CG = AC - PC,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Para calcular-se a varia\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o do capital de giro, obt\'e9\loch\f0 m-se pela ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 diferen\'e7\loch\f0 a entre o capital de giro de 1997 menos o capital de giro de 1996, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 temos:,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ?CG = CG97 - CG96 = 12.640 - 6.100 = 6.540.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Portanto, a empresa apresentar\'e1\loch\f0 \hich\f0 uma varia\'e7\'e3\loch\f0 o de aumento do ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 seu capital de giro pr\'f3\loch\f0 \hich\f0 prio em R$ 6.540 mil. Essa import\'e2\loch\f0 \hich\f0 ncia entrar\'e1\loch\f0 , na ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Segunda etapa, diminuindo, pois a empresa ter\'e1\loch\f0 um aumento maior em ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 valores absolutos no ativo circulante do que a redu\'e7\'e3\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 o em valores ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 absolutos no passivo circulante.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Segunda Etapa,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Esta etapa consistir\'e1\loch\f0 \hich\f0 na apura\'e7\'e3\loch\f0 o dos ingressos e dos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 desembolsos de caixa, atrav\'e9\loch\f0 s dos elementos de resultados e patrimoniais ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 a longo prazo. Isto se deve, ao fato dos itens de curto \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 prazo tanto do ativo ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 circulante como do passivo circulante j\'e1\loch\f0 estarem relacionados na primeira ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 etapa deste m\'e9\loch\f0 todo.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1- INGRESSOS,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 R$,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Lucro l\'ed\loch\f0 \hich\f0 quido ap\'f3\loch\f0 s o imposto de renda,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 2.340,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Deprecia\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es de ve\'ed\loch\f0 culos, M & U e M & E",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1.400,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Aumento de capital social,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 10.000,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 13.740,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 2. DESMBOLSOS,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Ve\'ed\loch\f0 culos,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 420,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Financiamentos a longo prazo,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1.750,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Microcomputador,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1.780,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 3.950,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 3. DIFEREN\'c7\loch\f0 \hich\f0 A DO PER\'cd\loch\f0 ODO DE PROJETADO (1 - 2),,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 9.790,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 4. SALDO INICIAL DE CAIXA,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 2.000,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 5. DIMINUI\'c7\'c3\loch\f0 \hich\f0 O DO CAPITAL DE GIRO (1\'aa\loch\f0 etapa),,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 (6.540),,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 6. DIPONIBILIDADE ACUMULADA PROJETADA (3 + 4 - 5),,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 5.250,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 7. N\'cd\loch\f0 VEL DESEJADO DE CAIXA PROJETADO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 3.000,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 8. APLICA\'c7\'d5\loch\f0 ES NO MERCADO ABERTO A REALIZAR,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 (2.250),,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 9. SALDO FINAL DE CAIXA PROJETADO,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 3.000,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 VANTAGENS DO OR\'c7\loch\f0 AMENTO DE CAIXA,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O or\'e7\loch\f0 amento de caixa p\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 oder\'e1\loch\f0 ser elaborado com relativa ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 exatid\'e3\loch\f0 \hich\f0 o e Ter em vista v\'e1\loch\f0 \hich\f0 rias finalidades. A principal ser\'e1\loch\f0 indicar as ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 necessidades de numer\'e1\loch\f0 rio para atendimento dos compromissos que a ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 empresa costuma ter com prazos certos para serem saldados. Com isso, o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 administrador financeiro estar\'e1\loch\f0 apto a estimar, com a devida ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 anteced\'ea\loch\f0 \hich\f0 ncia, os problemas de caixa que poder\'e3\loch\f0 \hich\f0 o surgir devido \'e0\loch\f0 s ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 redu\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es c\'ed\loch\f0 clicas das receitas ou aos aumentos volume de desembolsos e, ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 em decorr\'ea\loch\f0 \hich\f0 ncia, a necessidade de obter empr\'e9\loch\f0 stimos de i\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 nstitui\'e7\'f5\loch\f0 es ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 financeiras.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Encontram-se arroladas a seguir, as principais vantagens de ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 elaborar-se o or\'e7\loch\f0 amento de caixa na empresa:,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 a) visa demonstrar ao administrador financeiro o momento adequado para ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 as retiradas de caixa, sem contudo acarretar pro\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 blemas financeiros para ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 empresa,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 b) faculta ao administrador financeiro meios de p\'f4\loch\f0 r em funcionamento ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 suas disponibilidades de caixa de maneira mais racional e lucrativa ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 poss\'ed\loch\f0 vel, sem comprometer a liquidez da empresa",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 c) permite a utiliza\'e7\'e3\loch\f0 o mais luc\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 rativa do caixa, quando for do interesse da ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 empresa o pagamento de contas dentro do per\'ed\loch\f0 odo de desconto, visto que ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 isso poder\'e1\loch\f0 \hich\f0 aumentar a reputa\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o da empresa para efeito de cr\'e9\loch\f0 dito, ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 poupando simultaneamente, o desembolso de consider\'e1\loch\f0 vel soma em ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 dinhei\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ro se a compra realizar-se \'e0\loch\f0 vista,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 d) auxilia verificar os per\'ed\loch\f0 \hich\f0 odos em que a empresa ter\'e1\loch\f0 excedentes de ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 caixa, al\'e9\loch\f0 \hich\f0 m de estimar os valores dos saldos de caixa e os per\'ed\loch\f0 odos em ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 que eles ir\'e3\loch\f0 o ocorrer,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 e) possibilita a escolha de investimentos, da parcela\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ociosa, de recursos ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 financeiros, do mesmo modo que as informa\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es relativa aos d\'e9\loch\f0 ficit de ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 caixa ser\'e3\loch\f0 \hich\f0 o usados para a sele\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o de instru\'e7\'f5\loch\f0 \hich\f0 es de cr\'e9\loch\f0 dito capazes de ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 atender as necessidades da empresa,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 f) atrav\'e9\loch\f0 \hich\f0 s do or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa poder\'e3\loch\f0 o destacar-se os pontos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 vulner\'e1\loch\f0 veis e os pontos positivos, antecipando ao administrador ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 financeiro a postura, em termos, das medidas cab\'ed\loch\f0 \hich\f0 veis para cada situa\'e7\'e3\loch\f0 o ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 projetada para a empresa,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 m) como o or\'e7\loch\f0 amento de cai\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 xa estabelecer\'e1\loch\f0 os objetivos e as metas a ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 atingir pela empresa, permitir\'e1\loch\f0 \hich\f0 a sele\'e7\'e3\loch\f0 o de alternativas mais eficazes ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 para suprir eventuais insufici\'ea\loch\f0 ncias de caixa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 CONCLUS\'d5\loch\f0 ES,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 O or\'e7\loch\f0 \hich\f0 amento de caixa \'e9\loch\f0 um dos mais eficientes instrumentos ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 de planejamento \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 e de controle empresariais, que poder\'e1\loch\f0 ser projetado de ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 v\'e1\loch\f0 \hich\f0 rias maneiras, de acordo com as necessidades ou conveni\'ea\loch\f0 ncias de cada ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 empresa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 As decis\'f5\loch\f0 \hich\f0 es ter\'e3\loch\f0 \hich\f0 o de ser tomadas, mediante as informa\'e7\'f5\loch\f0 es ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 que dar\'e3\loch\f0 \hich\f0 o suporte financeiro \'e0\loch\f0 \hich\f0 empresa e que estar\'e3\loch\f0 o co\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ntidas ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 necessariamente no or\'e7\loch\f0 amento de caixa.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Diante do que foi exposto, \'e9\loch\f0 \hich\f0 poss\'ed\loch\f0 vel perceber a extrema ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 import\'e2\loch\f0 ncia do assunto para o universo do mundo administrativo ,,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 empresarial.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 Nota-se que o sucesso dos empreendimentos passa, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 necessariamente por um r\'ed\loch\f0 \hich\f0 gido controle das finan\'e7\loch\f0 \hich\f0 as e suas pol\'ed\loch\f0 ticas de ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 gerenciamento, onde, o or\'e7\loch\f0 amento de caixa, que vai definir os rumos, ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 quanto a administra\'e7\'e3\loch\f0 \hich\f0 o das entradas e sa\'ed\loch\f0 das de recursos, como vistas a ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 evitar estrangulamentos financeiros e fa\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 zer com que a organiza\'e7\'e3\loch\f0 o incorra ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 em custos desnecess\'e1\loch\f0 \hich\f0 rios e realizados sem condi\'e7\'f5\loch\f0 es de planejamento, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 que muitas vezes resultam em gastos que poderiam ser evitados.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \tab \tab \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Portanto, o assunto abordado \'e9\loch\f0 capaz de despertar grande ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 interesse, visto que trata \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 de uma das quest\'f5\loch\f0 es fundamentais da empresa, e ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 estimula os alunos a aprofundar suas pesquisas, visando adquirir maiores ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 conhecimentos e dom\'ed\loch\f0 nio sobre o assunto, sobretudo se existir nesse ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 p\'fa\loch\f0 blico, um interesse de ser gestor de empresas.",,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
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\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 BIBLIOGRAFIA,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 ZDANOWICZ, Jos\'e9\loch\f0 Eduardo. Fluxo de Caixa. Porto Alegre, Sagra, ",,,,,,,,,,,
\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1986.,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
\par ,,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 BRAGA, Roberto. Fundamentos e T\'e9\loch\f0 \hich\f0 cnicas de Administra\'e7\'e3\loch\f0 o ",,,,,,,,,,,
"\par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 Financeira. S\'e3\loch\f0 o Paulo, Atlas, 1989.",,,,,,,,,,,
\par }{\*\themedata 504b030414000600080000002100828abc13fa0000001c020000130000005b436f6e74656e745f54797065735d2e786d6cac91cb6ac3301045f785fe83d0b6d8,,,,,,,,,,,
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